مالیات بر ارزش افزوده چیست

مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده یعنی خریدار هزینه  کالا را میپردازد و فروشنده باید مالیات را از فروش خود به دولت بپردازد. فروشنده وقتی که کالا را خریده مالیات را پرداخته،اما مصرف کننده خودش نبوده وحق داره که کل مالیات های ارزش افزوده ای که پرداخت کرده رو از کل مالیات بر ارزش افزوده کم کنه و ما به تفاوت رو به دولت بدهد.

قانون مالیات بر ارزش افزوده در ایران از سال ۱۳۸۷ به اجرا درآمد.در سال 1387 نرخ این مالیات به مدت 5 سال 3 درصد بود و از ابتدای سال ۱۳۹۳، نرخ این مالیات در ایران از ۶ درصد به ۹ درصد افزایش یافت.

مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات چند مرحله ای است و به تمامی کالاها و خدمات که در داخل کشور خرید و فروش میشوند تعلق دارد و توسط دولت وضع شده است . مالیات در همه مراحل فرایند واردات،تولید؛ توضیع و مصرف اعمال میشود و مصرف کننده نهایی آنرا میپردازد.اداره گمرک برای کالاهایی که از طریق مسافر یا پست وارد کشور میشوند مبلغی به عنوان مالیات بر ارزش افزوده بهای حقیقی یا تخمینی از مالک کسر میکند.

تقسیم بندی مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده به سه دسته مصرفی ، درآمدی و تولیدی تقسیم بندی میشوند و مشمولان باید نسبت به پرداخت مالیات و عوارض در زمان تعیین شده اقدام کنند تا جریمه نشوند.
• مالیات بر ارزش افزوده تولیدی
• در این روش فروش اعمال میشود و بر کالاهای مصرفی و کالاهای سرمایه ای اعمال میشود. کالاهای سرمایه ای مشمول مالیات میشوند و انگیزه ی سرمایه گذاری را کاهش میدهند،این روش برای دولت سودآور است اما معمولا از آن استفاده ای نمیکنند.
• مالیات ارزش افزوده مصرفی
• درمخارج سرمایه گذاری مالیات چون از نوع مصرفی است حذف میشود. در این روش سرمایه گذاری و استهلاک محاسبه نمیشود و بار مالیاتی به مصرف منتقل میشود و انگیزه سرمایه گذاری رو بیشتر میکند و اکثر کشورها از این نوع سیستم استفاده میکنند.
• مالیات بر ارزش افزوده درآمد
• در مورد مالیات بر ارزش افزوده از نوع درآمد گفته می‌شود که مالیات بر فروش تولید خالص کالاهاست و این گونه پس از کسر هزینه استهلاک به سرمایه‌گذاری خالص، ارزش افزوده از نوع درآمد به آن تعلق می‌گیرد.

نرخ مالیات
نرخ مالیات از سال 1400 با تغیرات زیادی اعمال شد در قانون جدید نرخ عوارض و مالیات بر ارزش افزوده 9 درصد لحاظ شده اما از سال 1400 به قبل 3 درصد مربوط به عوارض بود و 3 درصد برای مالیات،ازسال 1378 به مدت 5سال بصورت آزمایشی بود اما بعد از آن دائمی شد نرخ مالیات از 3درصد شروع شد و الان در سال 1402 به 9 درصد رسید این نرخ با توجه به درآمد دولت و میزان بودجه آن اعمال میشود با افزایش ارزش محصول مالیات بر ارزش افزوده ه افزایش پیدا میکند یک سری کالاها شامل نرخ خاص کمتر 9درصد برای داروها و لوازم درمانی وارداتی و بیشتر 9درصد برای محصولات تنباکونرخ بالاتری میباشد.
مالیات بر ارزش افزوده چه زمانی باید پرداخت شود
15 روز پس از پایان هر فصل زمان داریم که ارسال کنیم. اگر مالیات به موقع پرداخت نشود و یا کلا پرداخت نشود با جریمه سنگینی همراه خواهد بود. برای اراِئه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به سامانه الکترونیکی به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه کرد.
بعد از اینکه سامانه مودیان راه اندازی شود،همه ی کسانی که باید ارزش افزوده پرداخت کنند وظیفه دارند که در سامانه ثبت نام کنند . ثبت معاملات خرید و فروش در سامانه مودیان به معنی ثبت در دفاتر قانونی است.

مالیات بر ارزش افزوده کالا های وارداتی و صادراتی
فروش کالا ها و خدمات که به خارج از کشور صادر می شود، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستن. هم چنین، هر کالای قانونی که به کشور وارد میشه، مالیات بر ارزش افزوده آن کسر و بعد اجازه خروج از گمرک داده میشه.
مالیات واردات و صادرات از طریق گمرک کشور یا به صورت حضوری هم پرداخت میشود.
این مالیات صادرکنندگان و وارد کنندگان کالا یا خدمات باید پراخت کنند ودر مجموع 9 درصد بوده است این مالیات از ارزش حق گمرکی کالا یا خدمات و حق ورودی محاسبه و پرداخت میشود.

چه مواردی معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
اگر کالایی برای خریدار تخفیف خورده باشد مالیات بر ارزش افزوده برای آن محاسبه نمیشود چون به واسطه عرضه کننده پرداخت شده و نیاز به تکرار نیست اموال غیر منقول برای اشخاص حقیقی و حقوقی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند
• کلیه تخفیفات اعطایی به خریدار کالا یا خدمات.
• مالیاتی که قبلا توسط عرضه کننده کالا یا خدمات پرداخت شده است.
• هر نوع مالیات غیر مستقیم و هر نوع عوارضی که هنگام عرضه کالا یا خدمات پرداخت شده است
• اموال غیر منقول اشخاص حقیقی یا حقوقی
• فرش دستبافت ، کالای اساسی هر خانواده مثل قند و شکر وبرنج و غیره
• کلیه تجهیزاتی که در فرودگاه ها برای عملیات ناوبری استفاده می شود
• فعالیت صندوق های قرض الحسنه مجاز و کلیه خدمات بانکی و موسسات اعتباری و صندوق های تعاون و تعاونی ها
• کلیه محصولات کشاورزی که فرآوری نشده باشد.
• خوراک دام و طیور
• دام و طیور زنده و آبزیان و فعالیت های زنبورداری.
• فعالیت های مروبط به سم ، نهال و بذر و …..
• کلیه خدمات حمل و نقل عمومی
• فعالیت های مروبط به چاپ ، نشر و کاغذ و …..
• خدمات درمانی انسان و حیوان و گیاه
• خدمات توانبخش و کمک به بیماران
• خدمات دارو و درمان
• خدمات پژوهشی
بنابه به ماده 13 قانون مالیات بر ازش افزوده ، صادرات به خارج از کشور از راه مرز های رسمی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست و اگر پرداخت شود قابل برگشت هست.

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای دوره‌های سال ۱۴۰۳ پایان روز یکشنبه ۳۱ تیر ماه سال ۱۴۰۳ است.
در سال ۱۴۰۳، نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ایران به 10 درصد افزایش یافت. این افزایش به منظور جمع‌آوری درآمدهای دولتی و تعادل بودجه انجام شده است.

در ادامه میخواهیم به مهم ترین سوالاتی که شما عزیزان از اکادمی دکتر مژگان مدحج پرسیدید پاسخ دهیم.
1- انواع تقسیم بندی مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
همانطور که در مقاله گفته شده مالیات بر ارزش افزوده به سه دسته مصرفی ، درآمدی و تولیدی تقسیم بندی می شن و مشمولان باید نسبت به پرداخت مالیات و عوارض در زمان تعیین شده اقدام کنند تا جریمه نشوند.
2-مالیات بر ارزش افزوده چه زمانی باید پرداخت شود؟
15 روز پس از پایان هر فصل زمان داریم که ارسال کنیم. اگر مالیات به موقع پرداخت نشود و یا کلا پرداخت نشود با جریمه سنگینی همراه خواهد بود.
3-چه کالاها و خدماتی معاف از ارزش افزوده هستند؟
همانطور که در بالا گفته شد مالیاتی که قبلا توسط عرضه کننده کالا یا خدمات پرداخت شده است.
• هر نوع مالیات غیر مستقیم و هر نوع عوارضی که هنگام عرضه کالا یا خدمات پرداخت شده است
• اموال غیر منقول اشخاص حقیقی یا حقوقی
• فرش دستبافت ، کالای اساسی هر خانواده مثل قند و شکر وبرنج و غیره
• کلیه تجهیزاتی که در فرودگاه ها برای عملیات ناوبری استفاده می شود
• فعالیت صندوق های قرض الحسنه مجاز و کلیه خدمات بانکی و موسسات اعتباری و صندوق های تعاون و تعاونی ها
4-نرخ مالیات بر ارزش افزوده چند درصد است؟
در سال 1402 در قانون جدید نرخ عوارض و مالیات بر ارزش افزوده 9 درصد لحاظ شده است.
5-نرخ مالیات عوارض ومالیات ارزش افزوده در سال های قبل به چه صورت است؟
ازسال 1378 به مدت 5سال بصورت آزمایشی بود اما بعد از آن دائمی شد نرخ مالیات از 3درصد شروع شد و الان در سال 1402 به 9 درصد رسید این نرخ با توجه به درآمد دولت و میزان بودجه آن اعمال میشود.

برای استفاده از مشاوره رایگان فرم زیر را پر کنید.