مالیات به مبلغی گفته می شود که دولت به صورت اجباری از افراد یا شرکت ها دریافت می کند تا بتواند خدمات عمومی مانند آموزش، سلامت، دفاع و زیر ساخت ها را ارائه دهد. مالیات می تواند بر اساس درآمد، مصرف، دارایی، ارث، هدیه، فروش یا واردات کالا و خدمات محاسبه و اخذ شود. مالیات ها از نظر نرخ و ساختار در کشورهای مختلف متفاوت هستند و موضوعی بسیار مورد بحث در سیاست و اقتصاد محسوب می شوند.
تخفیف مالیاتی یکی از مشوق های مالیاتی است که دولت به افراد و شرکت هایی که مالیات خود را به موقع و به صورت شفاف پرداخت می کنند ارائه می دهد. تخفیف مالیاتی باعث می شود که نرخ مالیات کاهش یابد و درآمد افراد و شرکت ها افزایش پیدا کند. برای استفاده از تخفیف مالیاتی باید شرایط زیر را داشته باشید
• بدهی مالیاتی سال قبل را تسویه کرده باشید؛
• اظهارنامه مالیاتی سال جاری را در مهلت مقرر ارائه کرده باشید؛
• درآمد ابرازی مشمول مالیات سال جاری نسبت به سال قبل افزایش داشته باشد.
بسته به نوع فعالیت و محل مستقر شدن، میزان تخفیف مالیاتی متفاوت است. برای مثال، واحدهای تولیدی و معدنی مستقر در مناطق ویژه اقتصادی و شهرک های صنعتی از نرخ صفر مالیات و پنج واحد درصد بخشودگی مالیاتی برخوردار هستند. همچنین، اشخاص حقوقی که درآمد ابرازی مشمول مالیات سال جاری را نسبت به سال قبل افزایش دهند، از یک واحد درصد تا پنج واحد درصد تخفیف در نرخ مالیات خود بهره مند می شوند.
مزایای تخفیف مالیاتی برای شرکت ها متناسب با نوع و اندازه شرکت، قوانین مالیاتی کشور محل فعالیت، و هدف های توسعه ای آنها متفاوت است. به طور کلی، تخفیف مالیاتی می تواند به شرکت ها کمک کند تا
• سود خود را افزایش دهند و سرمایه گذاری بیشتری در رشد و گسترش کسب و کار خود داشته باشند؛
• رقابت پذیری خود را در بازارهای داخلی و خارجی بهبود بخشند و جذب مشتری و همکار جدید شوند؛
• از بار مالیاتی ناشی از تغییرات اقتصادی و سیاسی کاسته شوند و ریسک های مالی خود را کاهش دهند؛
• به اهداف اجتماعی و محیط زیستی خود پایبند باشند و از تسهیلات و حمایت های دولتی برای این امور بهره مند شوند.
برای مثال، در کشور اتریش، شرکت ها از قوانین مالیاتی بسیار مناسبی برخوردار هستند که شامل مالیات شرکتی یکسان 25 درصد، مالیات بندی گروهی، امکان کسر زیان و انتقال ذخایر پنهان، معافیت مالیاتی برای تحقیق و توسعه، و عدم وجود مالیات شغلی و مالیات بر ثروت است. این قوانین می توانند به شرکت های اتریشی و خارجی که در این کشور فعالیت می کنند یا قصد تاسیس دفتر مرکزی در آن را دارند، فرصت های زیادی برای رشد و پیشرفت ایجاد کنند.
برخی از معایب تخفیف مالیاتی برای شرکت ها عبارتند از
• کاهش درآمد دولت: وقتی شرکت ها مالیات کمتری پرداخت کنند، درآمد دولت کاهش می یابد. این می تواند منجر به کاهش خدمات عمومی، بودجه تحقیق و توسعه، برنامه های رفاهی و زیرساخت های اجتماعی شود. برای جبران این کاهش، دولت ممکن است بخواهد مالیات دیگری را افزایش دهد یا از بدهی های عمومی استفاده کند؛
• عدم عدالت مالیاتی: تخفیف مالیاتی ممکن است برای همه شرکت ها به صورت یکسان و عادلانه اعمال نشود. برخی شرکت ها ممکن است از تخفیف های مالیاتی بیشتری برخوردار شوند یا از راه های تقلبی برای کاهش مالیات استفاده کنند. این می تواند باعث شود که شرکت های کوچک و متوسط که از تخفیف های مالیاتی کمتری بهره مند هستند، در برابر شرکت های بزرگ و قدرتمند ضعیف تر شوند؛
• کاهش کارایی اقتصادی: تخفیف مالیاتی ممکن است باعث شود که شرکت ها به سرمایه گذاری هایی بپردازند که از نظر اقتصادی کارآمد نیستند، اما از نظر مالیاتی مفید هستند. برای مثال، شرکت ها ممکن است به خرید دارایی هایی بپردازند که بتوانند از آن ها برای کاهش مالیات استفاده کنند، اما ارزش اقتصادی آن ها کم باشد. این می تواند منجر به کاهش بهره وری و اتلاف منابع شود.
اینها فقط برخی از معایب تخفیف مالیاتی برای شرکت ها هستند.
انواع مالیات به دو دسته کلی مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می‌شوند. مالیات‌های مستقیم آن‌هایی هستند که به طور مستقیم از دارایی و درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی دریافت می‌شوند. مثلا مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث و مالیات بر سود سهام. مالیات‌های غیر مستقیم آن‌هایی هستند که به طور غیر مستقیم روی کالاها و خدمات اعمال می‌شوند. مثلا مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر عوارض، مالیات بر تولید و مالیات بر واردات.
معافیت مالیاتی یعنی اینکه برخی از اشخاص یا کسب و کارها به دلایل خاصی از پرداخت مالیات به دولت معاف می شوند. انواع معافیت مالیاتی در ایران بسته به شرایط و موارد مختلف می توانند متفاوت باشند. برخی از انواع معافیت مالیاتی عبارتند از
• معافیت مالیاتی برای کارگران و کارمندان کم درآمد؛
• معافیت مالیاتی برای شرکت های دانش بنیان و استارتاپ ها؛
• معافیت مالیاتی برای سازمان های خیریه و امور اجتماعی؛
• معافیت مالیاتی برای فعالیت های فرهنگی، هنری و محیط زیستی؛
• معافیت مالیاتی برای سرمایه گذاران در مناطق کمتر توسعه یافته؛
• معافیت مالیاتی برای مدارس خاص نگهداری معلولین ذهنی؛
• معافیت مالیاتی برای بیمه عمر و درمانی؛
• معافیت مالیاتی برای سود ابرازی؛
• معافیت مالیاتی برای اماکن زیارتی و مذهبی.
خیلی از شما همراهان عزیز ممنونم که من را تا پایان مقاله همراهی کردین.
میخواهم به مهم ترین سوالاتی که شما از آکادمی دکتر مژگان مدحج پرسیدید پاسخ دهم.
1. تخفیف مالیاتی چیست؟
همانطور که در بالای صفحه توضیح دادم تخفیف مالیاتی یکی از مشوق های مالیاتی است که دولت به افراد و شرکت هایی که مالیات خود را به موقع و به صورت شفاف پرداخت می کنند ارائه می دهد.
2. برای استفاده از تخفیف مالیاتی باید چه شرایطی داشت؟
• بدهی مالیاتی سال قبل را تسویه کرده باشید؛
• اظهارنامه مالیاتی سال جاری را در مهلت مقرر ارائه کرده باشید؛
• درآمد ابرازی مشمول مالیات سال جاری نسبت به سال قبل افزایش داشته باشد.
3. تخفیف مالیاتی می تواند چه کمکی به شرکت ها کند؟
• سود خود را افزایش دهند و سرمایه گذاری بیشتری در رشد و گسترش کسب و کار خود داشته باشند؛
• رقابت پذیری خود را در بازارهای داخلی و خارجی بهبود بخشند و جذب مشتری و همکار جدید شوند؛
• از بار مالیاتی ناشی از تغییرات اقتصادی و سیاسی کاسته شوند و ریسک های مالی خود را کاهش دهند؛
• به اهداف اجتماعی و محیط زیستی خود پایبند باشند و از تسهیلات و حمایت های دولتی برای این امور بهره مند شوند.
4. برخی از معایب تخفیف مالیاتی برای شرکت ها را نام ببرید؟
• کاهش درآمد دولت: وقتی شرکت ها مالیات کمتری پرداخت کنند، درآمد دولت کاهش می یابد؛
• عدم عدالت مالیاتی: تخفیف مالیاتی ممکن است برای همه شرکت ها به صورت یکسان و عادلانه اعمال نشود؛
• کاهش کارایی اقتصادی: تخفیف مالیاتی ممکن است باعث شود که شرکت ها به سرمایه گذاری هایی بپردازند که از نظر اقتصادی کارآمد نیستند، اما از نظر مالیاتی مفید هستند.
5. انواع معافیت مالیاتی را نام ببرید؟
برخی از انواع معافیت مالیاتی عبارتند از
• معافیت مالیاتی برای کارگران و کارمندان کم درآمد؛
• معافیت مالیاتی برای شرکت های دانش بنیان و استارتاپ ها؛
• معافیت مالیاتی برای سازمان های خیریه و امور اجتماعی؛
• معافیت مالیاتی برای فعالیت های فرهنگی، هنری و محیط زیستی؛
• معافیت مالیاتی برای سرمایه گذاران در مناطق کمتر توسعه یافته؛
• و ….. .
