مالیات بر درآمد مشاغل حرفه ای(پزشکی و وکالت) چیست؟

مالیات بر درامد پزشکان

مالیات بر درآمد پزشکان نوعی مالیات بر درآمد است که با توجه به ویژگی‌ های خاص شغل پزشکی و منابع درآمدی آنان، قوانین متفاوتی برای آن تعیین شده است. مالیات بر درآمد پزشکان را می‌توان به سه دسته تقسیم کرد
• مالیات بر درآمد حقوق: این مالیات برای پزشکانی است که با انعقاد قرارداد کار در استخدام بیمارستان‌ ها و یا سایر مراکز درمانی هستند و حقوق دریافت می‌کنند. در این صورت، مرکز طرف قرارداد (کارفرما) موظف است درصدی از حقوق پزشک را با احتساب معافیت مالیات حقوق به عنوان مالیات بر درآمد کسر و به حساب سازمان مالیاتی واریز نماید؛
• مالیات بر درآمد مشاغل: این مالیات برای پزشکانی است که به صورت مستقل فعالیت می‌کنند و یا با مراکز درمانی همکاری می‌کنند، اما رابطه کارگر و کارفرمایی با آن‌ ها وجود ندارد. در این صورت، پزشک موظف است برای کلیه درآمدهای خود از این طریق، مالیات بر درآمد مشاغل را محاسبه و به سازمان مالیاتی اعلام و پرداخت نمای؛
• مالیات تکلیفی پزشکان: این مالیات برای پزشکانی است که با مراکز درمانی قرارداد همکاری غیر استخدامی دارند و درآمد آن‌ ها به صورت حق الزحمه یا حق العمل پزشکی محسوب می‌شود. در این صورت، مرکز درمانی موظف است مالیات تکلیفی پزشک را بر اساس نرخ‌ های تعیین شده کسر و به حساب سازمان مالیاتی واریز نماید.
میزان مالیات بر درآمد پزشکان بستگی به نوع و مبلغ درآمد آن‌ ها دارد و بر اساس جداول و فرمول‌ هایی که سازمان مالیاتی اعلام کرده است، محاسبه می‌شود.

روش محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان

مالیات بر درآمد پزشکان بستگی به نحوه درآمدزایی و فعالیت آنها دارد. برخی پزشکان مشمول مالیات بر درآمد حقوق هستند که از طریق استخدام در مراکز درمانی حقوق دریافت می‌کنند. برخی دیگر مشمول مالیات بر درآمد مشاغل هستند که به صورت مستقل یا با همکاری غیر استخدامی با مراکز درمانی کسب درآمد می‌کنند. همچنین برخی پزشکان مشمول مالیات تکلیفی هستند که بر اساس بند ح تبصره 6 قانون بودجه سال 1400 کل کشور تعیین می‌شود.
نرخ مالیات برای هر دسته از پزشکان متفاوت است. برای مالیات بر درآمد حقوق، نرخ مالیات پلکانی بر اساس میزان حقوق ماهانه پزشکان محاسبه می‌شود. برای مالیات بر درآمد مشاغل، نرخ مالیات بر اساس میزان درآمد سالانه پزشکان محاسبه می‌شود. برای مالیات تکلیفی، نرخ مالیات بر اساس میزان درآمد سالانه پزشکان و گروه شغلی مالیاتی آنها محاسبه می‌شود.

مهم ترین نکات برای محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان

برای محاسبه مالیات پزشکان، باید نحوه درآمدزایی آن‌ ها را در نظر بگیریم. اگر پزشک در مراکز درمانی استخدام شده باشد، مشمول مالیات بر درآمد حقوق است که کارفرما آن را از حقوق پزشک کسر و به سازمان مالیاتی واریز می‌کند. اگر پزشک به صورت مستقل در مطب یا کلینیک خود کار کند و یا به صورت غیراستخدامی با مراکز درمانی همکاری کند، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل است که بر اساس درآمد واقعی پزشک و به صورت پلکانی محاسبه می‌شود. همچنین، پزشکان می‌توانند از معافیت ‌های مالیاتی مربوط به خود بهره‌مند شوند.

مالیات تکلیفی پزشکان

مالیات تکلیفی پزشکان، نوعی مالیات علی‌الحساب است که از حق‌ الزحمه یا حق‌ العمل پزشکان که با مراکز درمانی همکاری می‌کنند، کسر و به نام پزشک مربوطه به حساب سازمان امور مالیاتی واریز می‌شود. این مالیات بر اساس قانون بودجه سال 1402 کل کشور وضع شده است و نرخ آن 10 درصد است.
این مالیات بخشی از مالیات بر درآمد پزشکان است که وظیفه پرداخت آن بر عهده مراکز درمانی است؛ اما یک پزشک به عنوان یک شخص حقیقی، موظف است برای پرداخت مالیات بر درآمدهای کسب شده خود از طریق همکاری با مراکز درمانی و یا سایر درآمدهای خود اقدام نماید.

انواع معافیت بر درآمد پزشکان

معافیت مالیاتی پزشکان به این معناست که پزشکانی که در شرایط خاصی قرار دارند، نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد خود ندارند یا می‌توانند از تخفیفات مالیاتی بهره‌ مند شوند. انواع معافیت مالیاتی پزشکان عبارتند از
• معافیت مالیاتی برای پزشکانی که در مناطق محروم و کمتر توسعه یافته خدمت می‌کنند. این پزشکان حداکثر تا سقف دو میلیارد و چهارصد میلیون ریال از پرداخت مالیات معاف هستند؛
• معافیت مالیاتی برای پزشکانی که در طرح نیروی انسانی وزارت بهداشت شرکت کرده ‌اند. این پزشکان باید در رشته‌ های مشخص شده تحصیل کرده باشند و یا از شرایط معافیت از طرح نیروی انسانی برخوردار باشند؛
• معافیت مالیاتی برای هزینه ‌های درمانی که به پزشکان یا خانواده آن ‌ها توسط دولت یا بیمه ‌های اجباری پرداخت می‌شود. این هزینه‌ ها باید با اسناد و مدارک رسمی تأیید شده باشند.

اظهارنامه مالیات بر درآمد پزشکان چگونه است

مالیات بر درآمد پزشکان بستگی به نحوه درآمدزایی آنها دارد. اگر پزشک با قرارداد کار در استخدام مراکز درمانی باشد، مشمول مالیات بر درآمد حقوق است. اگر پزشک به صورت مستقل یا با همکاری غیر استخدامی با مراکز درمانی فعالیت کند، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل یا مالیات تکلیفی است.
پزشکان باید برای درآمدهای خود اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی را به صورت الکترونیکی از طریق سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ارسال کنند. برای این کار، ابتدا باید در سامانه ثبت نام الکترونیک ثبت نام کرده و اطلاعات خود را تکمیل کنند. سپس باید اطلاعات هویتی، واحد کسبی، حساب های بانکی، مجوزهای فعالیت و دیگر اطلاعات مربوطه را در سامانه اظهارنامه وارد و تایید کنند. در نهایت، باید اظهارنامه را ارسال و کد رهگیری را دریافت کنند.
برای محاسبه مالیات پزشکان، می‌توانید از جدول نحوه محاسبه مالیات بر درآمد حقوق پزشکان در سال 1402 استفاده کنید. این جدول بر اساس درصد مالیات پلکانی و معافیت مالیات حقوق تهیه شده است. برای محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل یا مالیات تکلیفی، می‌توانید از فرمول زیر استفاده کنید
مالیات قابل پرداخت=(درآمد خالص کسب−معافیت مالیاتی)×درصد مالیاتی
درآمد خالص کسب برابر است با کل درآمدهای کسب شده کم هزینه‌ های مربوط به کسب و کار. معافیت مالیاتی برای سال 1402 برابر است با 360 میلیون ریال. درصد مالیاتی برای مالیات بر درآمد مشاغل یا مالیات تکلیفی برابر است با 15 درصد.

مالیات حق الوکاله وکیل

مالیات حق الوکاله وکیل، مالیاتی است که وکلا باید از درآمد حق ‌الوکاله خود بپردازند. بر اساس قانون مالیات‌ های مستقیم، وکلا موظفند در وکالت ‌نامه ‌های خود مبلغ حق ‌الوکاله را ذکر کنند و ۵ درصد آن را به عنوان مالیات و حق تمبر روی وکالت‌ نامه الصاق و ابطال کنند. نحوه محاسبه مالیات حق‌ الوکاله بستگی به نوع و موضوع دعوا یا اختلاف دارد.

نحوه محاسبه آنلاین حق الوکاله مالیاتی وکیلان

برای محاسبه آنلاین حق الوکاله و تمبر مالیاتی وکیلان، شما باید اطلاعاتی مانند موضوع دعوی، نوع دعوی، نتیجه ختم دعوی، گواهی وکالت تخصصی وکیل، تعداد روزهای ماموریت داخل و خارج استان، قبول وکالت پس از نقض رای و بهای خواسته یا محکوم به را وارد کنید. سپس با استفاده از فرمول های موجود در تعرفه نامه، می توانید مبلغ حق الوکاله و تمبر مالیاتی را محاسبه کنید.

درصد مالیات حق الوکاله وکیل

مالیات حق الوکاله وکیل معادل پنج درصد (5%) از مبلغ حق الوکاله، یعنی دستمزد وکیل است. این مالیات بر اساس ماده 103 قانون مالیات ‌های مستقیم محاسبه و از وکیل دریافت می‌شود.
از شما همراهان عزیز ممنونم که من را تا اینجای مقاله همراهی کردین.
میخواهم به مهم ترین سوالاتی که شما عزیزان از آکادمی دکتر مژگان مدحج پرسیدین پاسخ دهم.
1. مالیات بر درآمد پزشکان به چند دسته میتوان تقسیم کرد؟
• مالیات بر درآمد حقوق: این مالیات برای پزشکانی است که با انعقاد قرارداد کار در استخدام بیمارستان‌ ها و یا سایر مراکز درمانی هستند و حقوق دریافت می‌کنند؛
• مالیات بر درآمد مشاغل: این مالیات برای پزشکانی است که به صورت مستقل فعالیت می‌کنند و یا با مراکز درمانی همکاری می‌کنند، اما رابطه کارگر و کارفرمایی با آن‌ ها وجود ندارد؛
• مالیات تکلیفی پزشکان: این مالیات برای پزشکانی است که با مراکز درمانی قرارداد همکاری غیر استخدامی دارند و درآمد آن‌ ها به صورت حق الزحمه یا حق العمل پزشکی محسوب می‌شود.
2. معافیت مالیات بر درامد پزشکان چیست؟
همانطور که در بالای مقاله توضیح دادم معافیت مالیاتی پزشکان به این معناست که پزشکانی که در شرایط خاصی قرار دارند، نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد خود ندارند یا می‌توانند از تخفیفات مالیاتی بهره‌ مند شوند.
3. مالیات حق الوکاله وکیل چیست؟
مالیاتی است که وکلا باید از درآمد حق ‌الوکاله خود بپردازند. بر اساس قانون مالیات‌ های مستقیم، وکلا موظفند در وکالت ‌نامه ‌های خود مبلغ حق ‌الوکاله را ذکر کنند و ۵ درصد آن را به عنوان مالیات و حق تمبر روی وکالت‌ نامه الصاق و ابطال کنند.