مالیات بر درآمد افراد حقیقی یعنی سهم دولت از سود اشخاص حقیقی است ؛ اشخاص در پایان هر سال مالی گزارشی از درآمدها و هزینه های خود تهیه میکنند و به سازمان مالیاتی ارائه میدهند.
افرادی که به صورت مستقل به کسب درآمد مشغول هستند و بدون مشارکت با شخص دیگری به کسب و کار میپردازند افراد حقیقی گفته میشود؛ دریافت مالیات بر درآمد یکی از مهم ترین منابع درآمد زایی دولت محسوب میشود و افراد باید اطلاع کاملی در این زمینه داشته باشند که کوچکترین سهل انگاری و بی دقتی مشمول جریمه میشود.
اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل موظف هستند تا پایان 31 خرداد گزارش درآمد و هزینه های خود را در طول یک سال مالی از طریق اظهارنامه مالیاتی به سازمان امورمالیاتی اعلام کنند تا مشمول جریمه 5/2% نشوند.
کلیه اشخاص حقیقی که شغل و درآمدی دارند مشمول پرداخت مالیات میشوند طبق تعریف سازمان امورمالیاتی کلیه اصناف کسبه صاحبان کارخانه ها کارگاه های تولیدی و….. به نسبت درآمد باید مالیات پرداخت کنند.
اولین عامل مهم درمحاسبه مالیات اشخاص حقیقی گروه بندی بر حسب تعداد و نوع فعالیت میباشد.
گروه اول:واردکنندگان وصادرکنندگان انواع کالاها
گروه دوم:مشاغلی که از طریق حجم فعالیت مشمول مالیات میشوند و درآمد اکتسابی آنها ببیشتر 18 میلیارد ریال ومساوی یا کمتر 50 میلیارد ریال باشد.
گروه سوم:مشاغلی که در گروه اول و دوم قرار نمیگیرند مشمول گروه سوم میشوند و درآمد آنها کمتر از 1میلیارد تومان است.
دو نوع مالیات مستقیم و غیرمستقیم داریم.
مالیات مستقیم: از درآمد افراد حقیقی و حقوقی کسر میشود و به حساب اداره مالیات پرداخت میشود تمامی افراد ناچار به پرداخت مالیات هستند مگر در شرایط خاص( مثل: معافیت مالیتی شرکت های تعاونی فعال در بخش روستایی و عشایری/هزینه های درمانی شخصی و خانوادگی/معافیت مالیاتی فروش کالاهای مختلف در بازار بورس/بیمه عمر/سرمایه گذاران در مناط کمتر توسعه یافته)
مالیات غیرمستقیم:این مالیات مخصوص کالا و خدمات است توسط مردم عادی پرداخت میشود و مستقیما در اختیار اداره مالیات قرار نمیگیرد هیچکس نمیتواند از پرداخت مالیات غیرمستقیم معاف شود.
استعلام مالیات اشخاص حقیقی
اقدام کنید و پنل کاربری خود را کامل کنید.my.tax.gov.irباید از طریق آدرس
شما میتوانید با ورود به سایت سازمان امورمالیاتی بخش خدمات اصلی مالیاتی گزینه درگاه ملی خدمات الکترونبیک را انتخاب کنید سپس از خدمات استفاده کنید.
از مهم ترین خدمات موجود در سامانه های مالیاتی استعلام سوابق مالیاتی و همچنین مشاهده بدهی مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی پرداخت کننده مالیات با کد ملی است.
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به کمک نرخ هایی که تولید تایین میکند محاسبه میشوند:
مطابق بند 5 تبصره 12 قانون بودجه سال 1401:سقف معافیت مالیااتی سالانه موضوع ماده 84 قانون مالیات های مستقیم در سال 1401 مبلغ 672000000 ریال تعیین میشود.
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به گونه ای سهم دولت از سود کسب شده ی اشخاص حقیقی است و نوع فعالیت هر کسب و کار وآن شخص حقیقی در محاسبه مالیات موثراست دولت ها برای جبران هزینه ها و کسب درآمد از مردم مالیات دریافت میکنند و آنرا مجدد به چرخه اقتصادی برمیگرداند.
مالیات بردرآمد اتباع خارجی حقیقی
اتباع خارجی که در ایران شاغل هستند باید از کل حقوق و مزایای دریافتی چه کارفرمای ایرانی چه خارجی و چه مقیم خارج ایران باشد مشمول پرداخت مالیات میباشند، کارفرمایان و پرداخت کنندگان حقوق موظف به کسر مالیات هستند و بر اساس ماده 273 انجام میشود اگر پرداخت کننده حقوق شخص حقیقی و ایرانی باشد باید با استفاده از خدمات حقوق بگیر خارجی اسناد و مدارک رسمی ارائه کند.
در مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل نگهداری اسناد و مدارک و دفاتر قانونی در اولویت کار میباشد.
هزینه های کسر شده از مالیات اشخاص حقیقی
برای کاهش میزان درآمد مشمول مالیات باید هزینه های مورد قبول سازمان مالیاتی کسر کنید ؛هزینه های متعارف و قابل استناد که مربوط به کسب درآمد در دوره مالی است (مثل: هزینه برق آب تلفن سوخت، هزینه اجاره ماشین آلات تجهیزات،اجاره بهای محل کسب و کار،هزینه های رفاهی فرهنگی و ورزشی کارکنان،هزینه های آموزشی و پرورشی،هزینه حقوقی و استخدامی کارکنان پرداخت حق بیمه )صاحبان مشاغل به مدت 3سال اگر در پرداخت مالیات خوش حساب باشند مبلغی به عنوان تشویقی از مالیات آنها کسر میشود.
– برای درآمدهای تا یک میلیارد و ششصد و هشتاد میلیون ریال، نرخ مالیات ده درصد (10%) است.
– برای درآمدهای از یک میلیارد و ششصد و هشتاد میلیون ریال تا دو میلیارد و هفتصد و شصت میلیون ریال، نرخ مالیات پانزده درصد (15%) اعمال میشود.
– برای درآمدهای از دو میلیارد و هفتصد و شصت میلیون ریال تا چهار میلیارد و هشتاد میلیون ریال، نرخ مالیات بیست درصد (20%) است.
– در نهایت، برای درآمدهای بیشتر از چهار میلیارد و هشتاد میلیون ریال، نرخ مالیات سی درصد (30%) اعمال میشود.
در ادامه میخواهیم به مهم ترین سوالاتی که شما عزیزان که در این زمینه از مرکز آموزشی ILL پرسیدید پاسخ بدهیم.
همانطور که بیان کردیم اتباع خارجه اتباع خارجه از میزان درآمد دریافتی باید مالیات پرداخت کنند و کارفرمایان و پرداخت کنندگان حقوق موظف به کسر مالیات هستند.
پرداخت مالیات پایان 31 خرداد میباشد به ازای هرماه تاخیر مشمول جریمه5/2% میشود.
بله یک سری هزینه ها متعارف از درآمد مشمول کسر میشوند مثل هزینه برق آب سوخت، هزینه اجاره ماشین آلات تجهیزات، اجاره بهای محل کسب و کار هزینه های رفاهی فرهنگی و ورزشی، هزینه های آموزشی و پرورشی، پرداخت حق بیمه،هزینه حقوقی و استخدامی کارکنان….
همانطور که گفتیم روز بعد از تعطیلی مصادف با روز نهایی تسلیم اظهارنامه میباشد.
معافیت مالیاتی شرکت های تعاونی فعال در بخش روستایی و عشایری،هزینه های درمانی شخصی و خانوادگی،معافیت مالیاتی فروش تالارهای مختلف در بازار بورس،بیمه عمر،سرمایه گذاران در مناطق کمتر توسعه یافته.
مالیات مستقیم از درآمد افراد حقیقی و حقوقی کسر میشودو به حساب اداره مالیات پرداخت میشود و غیر مستقیم مخصوص کالا و خدمات است و توسط مردم عادی پرداخت میشود.
اگر در این زمینه سوالی داشتید میتوانید از متخصصین ما در مرکز آموزشی ILL بپرسید.
2 پاسخ
من سالن زیبایی دارم که مشتری ها بعضی وقتها کارت به کارت میکنن و بعضی وقتها توی دستگاه کارت میکشن
کارت به کارت هم واسش مالیات محاسبه میشه؟
سلام سولماز عزیز، بله البته که تعلق می گیره، اگر حساب شخصی شما به عنوان حساب تجاری تشخیص داده بشه حتما جز مالیات شما به حساب میاد، پس کارت به کارت هم جز مالیات هست، حتما مقاله نحوه محاسبه مالیات مشاغل کوچک را مطالععه نمایید.