مالیات بر شرکت ها نوعی مالیات است که توسط دولت بر اشخاص حقوقی که در ایران یا خارج از ایران درآمد کسب می کنند، اعمال می شود. مالیات بر شرکت ها شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر عملکرد، مالیات ارزش افزوده و مالیات تکلیفی است. میزان و نحوه محاسبه و پرداخت مالیات بر شرکت ها بستگی به نوع شرکت، سال مالی، درآمد قابل مالیات، معافیت ها و جریمه های مالیاتی دارد.
شرکت ها باید سه نوع مالیات را پرداخت کنند
مالیات بر درآمد: مالیاتی که بر اساس درآمد قابل مالیات شرکت ها اخذ می شود. نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها در ایران 25 درصد است.
مالیات ارزش افزوده: مالیاتی که بر تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده و خریداری شده در یک دوره معین وضع می شود. نرخ مالیات ارزش افزوده در ایران 9 درصد است.
مالیات تکلیفی: مالیاتی که بر اساس نوع فعالیت و عملکرد شرکت ها محاسبه و اخذ می شود. مثلاً مالیات بر املاک، مالیات بر خودروها، مالیات بر بیمه ها و مالیات بر ارزش افزوده صادرات.
قوانین مالیات بر شرکت ها در ایران بر اساس قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده تعیین می شوند. بر اساس این قوانین، تمامی شرکت ها و اشخاص حقوقی که در داخل کشور فعالیت اقتصادی، خدماتی یا غیره دارند، موظف به پرداخت مالیات هستند.
انواع مالیات شرکت ها شامل موارد زیر هستند
• مالیات بر درآمد شرکت ها: مالیاتی که بر اساس سود خالص شرکت ها در یک دوره مالی محاسبه و اخذ می شود. نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها در ایران برای سال 1402 برابر 25 درصد است؛
• مالیات بر ارزش افزوده: مالیاتی که بر تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین وضع می گردد. نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ایران برای سال 1402 برابر 9 درصد است؛
• مالیات حقوق و دستمزد: مالیاتی که بر اساس حقوق و دستمزد پرداختی به کارکنان شرکت ها محاسبه و اخذ می شود. نرخ مالیات حقوق و دستمزد در ایران برای سال 1402 بر اساس جدول مصوب مجلس شورای اسلامی متغیر است.
برخی از شرکت ها و اشخاص حقوقی می توانند از معافیت های مالیاتی بهره مند شوند. برای مثال، شرکت های دانش بنیان می توانند از پرداخت صد درصدی مالیات بر درآمد خود معاف شوند.
مالیات بر دارایی یکی از انواع مالیات های مستقیم است که بر اساس ارزش دارایی های خالص یک فرد یا یک شرکت محاسبه می شود. دارایی های خالص شامل دارایی ها منهای بدهی ها است. دارایی ها می توانند شامل پول نقد، سپرده های بانکی، سهام، املاک، خودرو، بیمه و غیره باشند. بدهی ها شامل وام، کارت اعتباری، اقساط و غیره است.
نحوه محاسبه مالیات بر دارایی به این صورت است که ابتدا باید ارزش کل دارایی ها و بدهی ها را محاسبه کرده و از هم کم کنید. سپس باید نرخ مالیاتی که برای هر گروه از دارایی ها تعیین شده است را با ارزش خالص دارایی ها ضرب کنید. نرخ مالیاتی برای هر گروه از دارایی ها در قانون مالیات های مستقیم مشخص شده است. به عنوان مثال، برای دارایی های املاک و مستغلات، نرخ مالیاتی ۰.۵ درصد است.
مالیات بر درآمد یکی از انواع مالیات های مستقیم است که بر اساس درآمد حاصل از فعالیت های اقتصادی اشخاص حقیقی و حقوقی در یک سال مالی محاسبه و پرداخت می شود. نحوه محاسبه مالیات بر درآمد بستگی به نوع فعالیت، گروه شغلی، میزان درآمد و هزینه، معافیت ها و تسهیلات قانونی دارد.
مالیات بر مصرف نوعی مالیات غیرمستقیم است که بر روی خرید یا استفاده از کالاها و خدمات اعمال می شود. این مالیات ممکن است به صورت مالیات بر فروش، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر کالاهای وارداتی یا مالیات غیر مستقیم باشد. مالیات بر مصرف به دولت ها درآمد تامین می کند و همچنین می تواند رفتار مصرف کنندگان را تحت تأثیر قرار دهد. برای مثال، مالیات بر تنباکو و الکل می تواند مصرف این محصولات را کاهش دهد.
برای تشکیل پرونده مالیاتی، شما باید مدارک زیر را به اداره مالیات و دارایی مربوطه تحویل دهید
• فرم اطلاعات هویتی؛
• تصویر شناسنامه و کارت ملی؛
• فیش بانکی عوارض؛
• ارائه سند در خصوص مالکیت یا اجاره نامه محل فعالیت؛
• سه قطعه عکس ۲*۳؛
• پیش ثبت نام کد اقتصادی.
این مدارک برای اشخاص حقیقی می‌باشد. اگر شما یک شخص حقوقی هستید، باید مدارک بیشتری را ارائه کنید.
معافیت مالیات شرکت ها به معنای خارج شدن برخی از درآمد ها یا اموال از شمول پرداخت مالیات است. معافیت مالیاتی می تواند برای اهداف حمایتی، تشویقی، استراتژیک یا ایدئولوژیک از سوی دولت اعمال شود. معافیت مالیاتی می تواند موقت یا دائم باشد.
انواع معافیت های مالیاتی شرکت ها بسته به نوع فعالیت، محل، زمان و شرایط خاص آن ها متفاوت است. برخی از موارد معافیت مالیاتی شرکت ها عبارتند از
• شرکت های دانش بنیان، که برای ۱۵ سال از پرداخت مالیات بر درآمد و سود معاف هستند؛
• شرکت های معدنی، که برای ۴ سال از پرداخت مالیات بر درآمد و سود معاف هستند؛
• شرکت های کشاورزی، دامداری، دامپروری و پرورش ماهی، که به طور کامل از پرداخت مالیات معاف هستند؛
• شرکت های فعال در بخش های آموزشی، ورزشی، فرهنگی، هنری، اجتماعی و خیریه، که اگر غیر انتفاعی باشند، از پرداخت مالیات معاف هستند؛
• شرکت های فعال در بخش صادرات، که برای ۵ سال از پرداخت مالیات بر درآمد و سود معاف هستند؛
• شرکت های فعال در بخش تولیدی، معدنی و گردشگری، که اگر در مناطق کمتر توسعه یافته فعالیت کنند، برای ۱۰ سال از پرداخت مالیات بر درآمد و سود معاف هستند.
از شما همراهان عزیز ممنونم که من را تا اینجای مقاله همراهی کردین.
میخواهم به مهم ترین سوالاتی که شما عزیزان از آکادمی دکتر مژگان مدحج پرسیدین پاسخ دهم.
1. مالیات بر شرکت ها چیست؟
همانطور که در بالای مقاله توضیح دادم مالیات بر شرکت ها نوعی مالیات است که توسط دولت بر اشخاص حقوقی که در ایران یا خارج از ایران درآمد کسب می کنند، اعمال می شود.
2. انواع مالیات بر شرکت ها را نام ببرید؟
• مالیات بر درآمد: مالیاتی که بر اساس درآمد قابل مالیات شرکت ها اخذ می شود؛
• مالیات ارزش افزوده: مالیاتی که بر تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده و خریداری شده در یک دوره معین وضع می شود؛
• مالیات تکلیفی: مالیاتی که بر اساس نوع فعالیت و عملکرد شرکت ها محاسبه و اخذ می شود.
3. مالیات بر مصرف چیست؟
همانطور که در بالای مقاله گفتم مالیات بر مصرف نوعی مالیات غیرمستقیم است که بر روی خرید یا استفاده از کالاها و خدمات اعمال می شود.
