تحلیل حسابداری موسسات مالی بررسی چالش ها و راهکار ها.

ویژگی تجزیه و تحلیل صورت های مالی

تحلیل حسابداری موسسات مالی فرآیندی است که با استفاده از اطلاعات مالی یک شرکت یا یک موسسه، عملکرد، وضعیت و ریسک آن را ارزیابی می کند. این فرآیند به مدیران، سهامداران، سرمایه گذاران، بانک ها، مالیات دهندگان و سایر ذینفعان کمک می کند تا تصمیمات بهتری در مورد کسب و کار خود بگیرند.
تحلیل حسابداری موسسات مالی می تواند از روش های مختلفی انجام شود، اما به طور کلی شامل مراحل زیر است
• جمع آوری و تهیه صورت های مالی مورد نیاز، مانند صورت سود و زیان، صورت ترازنامه، صورت جریان وجوه نقد و صورت تغییرات در حقوق مالکانه؛
• انجام تجزیه و تحلیل افقی، عمودی و نسبتی بر روی صورت های مالی، به منظور شناسایی الگوها، روندها، نقاط قوت و ضعف، فرصت ها و تهدیدهای کسب و کار؛
• انجام تحلیل تطبیقی بر روی صورت های مالی، به منظور مقایسه عملکرد شرکت با شرکت های رقیب، صنعت، بازار و استانداردهای مالی؛
• ارائه گزارش و نتیجه گیری از تجزیه و تحلیل صورت های مالی، به صورت کتبی یا شفاهی، به ذینفعان مربوطه، به همراه پیشنهادات و راهکارهای بهبودی.

استفاده ای که از تحلیل موسسات مالی می کنیم

برای انجام تحلیل مالی می ‌توان از روش‌ های مختلفی استفاده کرد. برخی از این روش‌ ها عبارتند از
• تحلیل بنیادی: این روش بر اساس بررسی عوامل درونی و بیرونی که بر عملکرد و ارزش یک شرکت، ارز دیجیتال یا سهام تاثیر می‌ گذارند، انجام می‌ شود. این عوامل می ‌توانند شامل اهداف، استراتژی‌ ها، ساختار سازمانی، صورت ‌های مالی، رقبا، بازارها، قوانین و مقررات و … باشند؛
• تحلیل تکنیکال: این روش بر اساس بررسی الگوهای قیمت، حجم و نمودارهای بازار انجام می ‌شود. این روش بر این فرض استوار است که تمام اطلاعات مربوط به یک شرکت، ارز دیجیتال یا سهام در قیمت آن منعکس می‌ شود و روند گذشته قیمت می ‌تواند نشان‌ دهنده روند آینده باشد. از این روش می ‌توان برای تعیین نقاط ورود و خروج، مشخص کردن روند و شناسایی سطوح حمایت و مقاومت استفاده کرد؛
• تحلیل روانشناسی بازار: این روش بر اساس بررسی رفتار، احساسات و انگیزه ‌های بازاریابان، سرمایه ‌گذاران و مصرف ‌کنندگان انجام می ‌شود. این روش بر این ایده مبتنی است که بازارها توسط عوامل روانشناسی مانند ترس، طمع، اعتماد، اطمینان و … تحت تاثیر قرار می‌ گیرند و این عوامل می ‌توانند باعث شوند که بازاریابان از منطق و استراتژی خود منحرف شوند. از این روش می ‌توان برای شناسایی روند کلی بازار، تشخیص فرصت ‌ها و تهدیدها و انطباق بازاریابی با روحیه مخاطبان استفاده کرد.

تحلیل حسابداری موسسات مالی

برای تحلیل حسابداری موسسات مالی، ابتدا باید صورت ‌های مالی این موسسات را مطالعه و درک کرد. صورت‌ های مالی شامل ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت سرمایه و صورت جریان وجوه نقد هستند. این صورت ‌ها اطلاعات مفیدی در مورد دارایی‌ ها، بدهی ‌ها، حقوق صاحبان سهام، درآمدها، هزینه‌ ها، سود، توزیع سود، سرمایه‌ گذاری ‌ها، تسهیلات، تعهدات و … ارائه می ‌دهند.
سپس باید نسبت ‌های مالی مهمی را محاسبه و تفسیر کرد. نسبت ‌های مالی شاخص ‌هایی هستند که ارتباط میان اقلام صورت ‌های مالی را نشان می‌ دهند. این نسبت‌ ها به اندازه‌ گیری و مقایسه عملکرد و وضعیت مالی موسسات مالی کمک می ‌کنند. برخی از انواع نسبت ‌های مالی عبارتند از
• نسبت ‌های ترازنامه ‌ای: این نسبت ‌ها به بررسی ترکیب و ساختار دارایی ‌ها، بدهی‌ ها و حقوق صاحبان سهام موسسات مالی می ‌پردازند. برخی از این نسبت ‌ها عبارتند از: نسبت دارایی ‌های نقدینه به دارایی ‌های کل، نسبت بدهی ‌های کوتاه مدت به دارایی ‌های کل، نسبت بدهی ‌های بلند مدت به دارایی ‌های کل، نسبت حقوق صاحبان سهام به دارایی ‌های کل و …؛
• نسبت‌ های صورت سود و زیانی: این نسبت ‌ها به بررسی تولید و تخصیص درآمدها و هزینه ‌ها موسسات مالی می‌ پردازند. برخی از این نسبت ‌ها عبارتند از: نسبت سود خالص به درآمد کل، نسبت سود عملیاتی به درآمد کل، نسبت هزینه‌ های عملیاتی به درآمد کل، نسبت هزینه ‌های مالی به درآمد کل و …؛
• نسبت ‌های بازدهی: این نسبت ‌ها به بررسی بازدهی موسسات مالی بر روی دارایی ‌ها، بدهی ‌ها و حقوق صاحبان سهام می ‌پردازند. برخی از این نسبت ‌ها عبارتند از: نسبت بازدهی دارایی ‌ها، نسبت بازدهی حقوق صاحبان سهام، نسبت بازدهی سرمایه خالص و …؛
• نسبت‌ های جریان وجوه نقد: این نسبت ‌ها به بررسی تولید و مصرف وجوه نقد موسسات مالی می ‌پردازند. برخی از این نسبت‌ ها عبارتند از: نسبت جریان وجوه نقد عملیاتی به جریان وجوه نقد کل، نسبت جریان وجوه نقد سرمایه‌ گذاری به جریان وجوه نقد کل، نسبت جریان وجوه نقد تأمین مالی به جریان وجوه نقد کل و ….

تجزیه و تحلیل سرمایه گذاری مالی

تجزیه و تحلیل سرمایه گذاری مالی از دو روش اصلی تشکیل شده است: تحلیل بنیادی و تحلیل تکنیکال.
• تحلیل بنیادی با بررسی عوامل موثر بر عملکرد و ارزش شرکت ‌ها، مانند صورت ‌های مالی، نسبت‌ های مالی، رشد درآمد، سودآوری، ریسک، بازار، صنعت و ماکرو اقتصاد، سعی در تعیین ارزش منطقی یا عادلانه شرکت‌ ها دارد؛
• تحلیل تکنیکال با بررسی الگوها و روندهای قیمت و حجم معاملات سهام و سایر ابزارهای مالی، سعی در پیش ‌بینی رفتار بازار و تعیین زمان مناسب ورود و خروج از معاملات دارد.
برای انجام تجزیه و تحلیل سرمایه گذاری مالی، مراحل زیر را می ‌توان دنبال کرد
• تعیین هدف و استراتژی سرمایه گذاری: در این مرحله، باید هدف، مدت زمان، ریسک، بازده و تنوع سرمایه گذاری را مشخص کرد؛
• جمع‌ آوری و ارزیابی اطلاعات مالی و اقتصادی: در این مرحله، باید اطلاعات مربوط به شرکت‌ ها، صنایع، بازارها و ماکرو اقتصاد را از منابع معتبر و به ‌روز تهیه و بررسی کرد؛
• انتخاب و اعمال روش ‌های تحلیل مالی: در این مرحله، باید بر اساس هدف و استراتژی سرمایه گذاری، روش‌ های مناسب تحلیل بنیادی و یا تحلیل تکنیکال را انتخاب و اعمال کرد؛
• تفسیر و تصمیم‌ گیری بر اساس نتایج تحلیل: در این مرحله، باید نتایج تحلیل را تفسیر کرد و بر اساس آن‌ ها تصمیم‌ های سرمایه گذاری را گرفت؛
• پایش و ارزیابی عملکرد سرمایه گذاری: در این مرحله، باید عملکرد سرمایه گذاری را به صورت مداوم پایش و ارزیابی کرد و در صورت لزوم تغییرات لازم را اعمال کرد.

انواع مختلف تحلیل حسابداری موسسات مالی

• تحلیل نسبت مالی: این تحلیل با استفاده از نسبت هایی مانند نسبت جاری، نسبت سودآوری، نسبت اهرمی و غیره، ارتباط میان اقلام صورت های مالی را بررسی می کند و نشان می دهد که موسسه مالی چقدر قادر است به تعهدات خود بپردازد، سود را افزایش دهد، منابع خود را بهره ور کند و غیره؛
• تحلیل بنیادی: این تحلیل با بررسی عوامل داخلی و خارجی که بر عملکرد موسسه مالی تأثیر می گذارند، ارزش واقعی موسسه مالی را تعیین می کند. این عوامل می توانند شامل روند بازار، رقابت، تغییرات قوانین، ریسک های اقتصادی و سیاسی و غیره باشند؛
• تحلیل خطر: این تحلیل با اندازه گیری و تحلیل ریسک های مختلفی که موسسه مالی با آن ها مواجه است، راه های کاهش و مدیریت آن ها را پیشنهاد می کند. این ریسک ها می توانند شامل ریسک اعتباری، ریسک بازار، ریسک عملیاتی، ریسک حقوقی و غیره باشند؛
• تحلیل سرمایه در گردش: این تحلیل با بررسی نحوه ی تولید، تخصیص و بازگشت سرمایه در موسسه مالی، کارایی و بهره وری موسسه مالی را ارزیابی می کند. این تحلیل نشان می دهد که موسسه مالی چقدر سرمایه را برای انجام فعالیت های خود نیاز دارد و چقدر سرمایه را به صورت سود یا سهام به ذی نفعان باز می گرداند.

دلیلی که تحلیل حسابداری موسسات مالی مفید است

تحلیل حسابداری موسسات مالی مفید است چون به شما این امکان را می دهد که
• عملکرد و وضعیت مالی موسسات مالی را به طور جامع و دقیق بررسی کنید؛
• نقاط قوت و ضعف، فرصت ها و تهدیدهای موسسات مالی را شناسایی کنید؛
• تصمیمات مالی مناسب و مبتنی بر داده برای موسسات مالی اتخاذ کنید؛
• ریسک های مالی موسسات مالی را کاهش دهید و بازدهی آن ها را افزایش دهید.
از شما همراهان عزیز ممنونم که من را تا اینجای مقاله همراهی کردین.
میخواهم به مهم ترین سوالاتی که شما عزیزان از آکادمی دکتر مژگان مدحج پرسیدین پاسخ دهم.
1. تجزیه و تحلیل صورت های مالی چیست؟
همانطور که در بالای مقاله توضیح دادم تحلیل حسابداری موسسات مالی فرآیندی است که با استفاده از اطلاعات مالی یک شرکت یا یک موسسه، عملکرد، وضعیت و ریسک آن را ارزیابی می کند.
2. تحلیل حسابداری موسسات مالی می تواند از روش های مختلفی انجام شود چند مورد نام ببرید؟
• جمع آوری و تهیه صورت های مالی مورد نیاز، مانند صورت سود و زیان، صورت ترازنامه، صورت جریان وجوه نقد و صورت تغییرات در حقوق مالکانه؛
• انجام تجزیه و تحلیل افقی، عمودی و نسبتی بر روی صورت های مالی، به منظور شناسایی الگوها، روندها، نقاط قوت و ضعف، فرصت ها و تهدیدهای کسب و کار؛
• انجام تحلیل تطبیقی بر روی صورت های مالی، به منظور مقایسه عملکرد شرکت با شرکت های رقیب، صنعت، بازار و استانداردهای مالی؛
• و …
3. دو روش اصلی تشکیل تجزیه و تحلیل سرمایه گذاری مالی را نام ببرید؟
• تحلیل بنیادی با بررسی عوامل موثر بر عملکرد و ارزش شرکت ‌ها، مانند صورت ‌های مالی، نسبت‌ های مالی، رشد درآمد، سودآوری، ریسک، بازار، صنعت و ماکرو اقتصاد، سعی در تعیین ارزش منطقی یا عادلانه شرکت‌ ها دارد؛
• تحلیل تکنیکال با بررسی الگوها و روندهای قیمت و حجم معاملات سهام و سایر ابزارهای مالی، سعی در پیش ‌بینی رفتار بازار و تعیین زمان مناسب ورود و خروج از معاملات دارد.