اظهارنامه حقیقی چیست؟

اظهارنامه حقیقی یکی از مهمترین موارد در حسابداری است که در این مقاله قصد داریم به یکی از مهمترین بخش های امور مالیاتی بپردازیم، در این مقاله در مورد اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی صحبت خواهیم کرد.

و تمامی موارد اظهارنامه را از قبیل زمان ارسال، نحوه ارسال و هر انچه که در مورد اظهارنامه باید گفته شود صحبت می کنیم.

اظهارنامه مالیاتی، سندی است که به‌طور خاص توسط اشخاص حقیقی و حقوقی برای محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود و تفاوت‌های قابل‌توجهی با سایر اسناد مالی دارد. این اظهارنامه شامل اطلاعات هویتی، واحد کسبی، حساب‌های بانکی، مجوزهای فعالیت و دیگر اطلاعات شخص حقیقی می‌شود. اشخاص حقیقی می‌توانند اظهارنامه مالیاتی را به صورت انفرادی یا مشارکتی تهیه کنند و پس از ثبت نام الکترونیک، اطلاعات مورد نیاز را در سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی وارد کنند و در اظهارنامه نمایش داده شود.

اظهارنامه عملکرد یا اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی سالانه باید توسط تمام اشخاص حقیقی و حقوقی ارسال شود.

در واقع اظهارنامه مالیاتی به صورت یک فرم می باشد که تمامی افراد باید درآمدها، دارایی های هزینه ها، بدهی ها، سرمایه، درآمد مشمول مالیات، بخشودگی مالیاتی و همچنین اطلاعات هویتی و مکانی خود را ارسال کنند.

پس از راه اندازی سامانه امور مالیاتی کشور، اظهارنامه ها به صورت اینترنتی ارسال می شوند و از آن تاریخ سامانه امور مالیاتی جایگزین نسخه چاپی شده است و از طریق سایت Tax.gov.ir ارسال می شود.

اظهارنامه مالیاتی را باید چگونه تنظیم کنیم

اظهارنامه مالیاتی قبل از سال 1391 ، حسابداران به صورت چاپی و کاغذی انجام می دادند، به اینصورت که اظهارنامه ها را خریداری می کردند و بعد از تکمیل آن ها را به سازمان امور مالیاتی ارسال می کردند،

اما در حال حاضر و از سال 1391 به الان اظهارنامه را به صورت سیستمی ارسال می کنیم.

همانطور که در بخش قبل ذکر کردیم با مراجعه به سایت Tax.gov.ir اقدام به تکمیل اظهارنامه مالیاتی می کنیم و پس از آن یک کد رهگیری دریافت می کنیم.

اظهارنامه مالیاتی یک اسناد مهم است که توسط اشخاص حقیقی و حقوقی برای گزارش درآمدها، هزینه‌ها، مالیات پرداختی و سایر اطلاعات مالی تهیه و ارسال می‌شود. این اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود و نقش مهمی در مدیریت مالی دارد.

برای تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی، مراحل زیر را دنبال کنید:

ثبت نام و دریافت کد رهگیری:

ابتدا به سامانه اظهارنامه اشخاص حقیقی مراجعه کنید.

ثبت نام کنید و کد رهگیری خود را دریافت کنید.

تکمیل اظهارنامه مالیاتی:

وارد سامانه شده و اطلاعات مورد نیاز را تکمیل کنید. این شامل درآمدها، هزینه‌ها، مالیات پرداختی و سایر جزئیات مالی است.

اطلاعات مربوط به درآمد املاک، معاملات، سود و زیان، مالیات پرداختی و … را به دقت وارد کنید.

پرداخت مالیات:

مبلغ مالیات محاسبه شده را پرداخت کنید.

تهیه نسخه چاپی اظهارنامه:

پس از تایید اطلاعات، نسخه چاپی اظهارنامه را تهیه کنید و آن را بایگانی کنید.

با رعایت این مراحل، می‌توانید اظهارنامه مالیاتی خود را به‌صورت صحیح تهیه و ارسال کنید.

اظهارنامه چه زمانی باید ارسال شود

سازمان امور مالیاتی سال شمسی را بر مبنای سال مالیاتی خود تعیین کرده، یعنی از 1 فروردین تا 29 اسفند سال مالیاتی ادامه پیدا می کند، ولی گاهی پیش می آید که یک شخص حقوقی از ابتدای سال فعالیت خود را شروع نکرده باشد، بنابراین مبنای سال مالی این شرکت تاریخی است که در سال نامه آن قید شده باشد.

بر طبق سال مالی امور مالیاتی، مهلت ارسال اظهارنامه حداکثر تا 31 تیر ماه می باشد، اما برای موسسه یا شرکت هایی که با این سال مالی تطبیق پیدا نمی کند. یعنی حداکثر تا 4 ماه پس از سال مالی حتی اشخاص حقوقی که سال مالی آن ها براساس تاریخ اساسنامه شروع می شود تا چهار ماه پس از آن تاریخ مهلت ارسال اظهارنامه خود خود را دارند.

شخص حقیقی یعنی یک فرد یا افرادی که در جامعه هستند که به صورت گروهی، موسسه یا با ثبت یک شرکت فعالیت می کنند اگر جزئی از هیچ کدام از ان ها نباشید یه شما شخص حقیقی گفته می شود.

هر فردی که فعالیت اقتصادی دارد باید اقدام به ارسال اظهارنامه حقیقی خود بکند.

در صورت عدم فعالیت باید اطهارنامه را ارسال کرد

صد در صد بله، تمامی اشخاص حقیقی، حقوقی که شرکت یا موسسه ای یا فرشوگاهی ثبت کرده باشد باید اظهارنامه خود را ارائه کنند. حتی در صورت عدم فعالیت باید اظهارنامه سفید تحویل داده شود. اما اگر شرکت ها از این وضعیت سو استفاده کنند در صورتی که فعالیت و سوداوری داشته باشند.

اگر در اظهارنامه خود ادعا کنند که فعالیتی ندارند، شامل قانون علی الراس می شوند.

علی الراس

اگر کارشناسان یا ممیزان مالیاتی در هنگام چک کردن مدارک مشکلی را تشخیص دهند، مالیات علی الراس به آن کسب و کار یا شخص تعلق می گیرد، کارشناس ممکن است علی الراس را در یک دوره مالیاتی برای شما لحاظ کند.

علی الراس در مالیات به معنی تشخیص درآمد توسط ممیزین مالیاتی است. اغلب به دلیل عدم ارائه مدارک و اسناد مورد نیاز یا وجود نواقص در آن‌ها، این موضوع رخ می‌دهد.

به طور عادی، هر صاحب کسب و کار وظیفه دارد تا مدارک و اسناد درآمدِ کسب و کار خود را به صورت دوره‌ای برای سازمان مالیاتی کشور، در قالب‌های تعریف شده (اظهارنامه مالیاتی، دفاتر و…) ارسال کند تا کارشناسان این سازمان طبق این اسناد دریافتی، مالیات وارده به وی را حساب کنند. گاهاً و به دلایلی، کارشناسان سازمان امور مالیاتی کشور، بدون استفاده از مدارک عنوان شده مانند اظهارنامه مالیاتی و… بر حسب معیارها و قوانین مالیاتی رایج کشور، میزان مالیات مودی را حساب کرده و به وی اطلاق می‌کنند. این حالت، مالیات علی الراس نام دارد و اصطلاحاً گفته می‌شود که مالیات مودی علی الراس شده است.

دلایل علی الراس شدن مالیاتی عبارتند از:

عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی: اگر شرکت مورد نظر در زمان مشخص، اظهارنامه و ترازنامه مالیاتی، حساب سود و زیان، درآمد، هزینه‌ها و موارد دیگر را به‌صورت دقیق ارائه نکرده باشد، مالیات علی الراس به او تعلق می‌گیرد.

عواقب علی الراس شدن شامل جریمه 30 درصدی بر مالیات و مالیات و عوارض بر ارزش افزوده نیز می‌شود. در این حالت، سازمان امور مالیاتی از حوزه مالیاتی درآمدهای مودی را استعلام می‌گیرد و مالیات علی الراس را اعمال می‌کند. مقدار درآمد دوره‌های 3 ماه مودی با استفاده از خریدهای وی در مدت زمان معلوم محاسبه می‌شود.

به طور کلی، علی الراس یک زنگ خطر در امور مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی صاحب کسب و کار است. اطلاعات دقیق و ارائه به موقع مدارک مالیاتی می‌تواند از این مشکلات جلوگیری کند.

مشکلاتی از قبیل

1. عدم ارسال اظهارنامه به موقع
2.  در صورتی که اظهارنامه ناقص باشد
3.  در صورتی که مدارک مورد نیاز را بعد از دریافت نامه کتبی ارائه ندهد.
4. در ضمن یک نکته مهمی که هست این است که مالیات علی الراس اشخاص چه حقیقی چه حقوقی شامل معافیت نخواهد شد.

اظهارنامه حقیقی مالیاتی شامل چه کسانی می شود

تمامی اشخاصی که مشمول پرداخت مالیات هستند که در تاریخ معین اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنند.تمامی اشخاص حقیقی چه در ایران چه خارج از ایران موظف به ارسال اظهارنامه خود هستند.

اظهارنامه مالیاتی شما چه کسانی می شود

1. تمامی موسسات و وزارت خانه ها
2.  ارگان شهرداری و تمامی ارگان های زیر مجموعه آن ها در 31 استان کشور
3.  کلیه سازمان هایی که از بودجه دولت استفاده می کنند.
4.  میادین، عشایر، کارگران، دانش آموزان و دانشجویان

وظیفه یک حسابدار برای تنظیم و تحویل اظهارنامه

1. حسابدارها در ابتدا باید دفاتر قانونی روزنامه را قبل از شروع مالی دریافت کنند.
2.  اسناد حسابداری را به همراه مدارک ضمیمه به صورت کامل صادر کنند
3.  اظهارنامه مالیاتی را تنظیم و قبل از موعد به ادراه مالیات تحویل دهند.
4. براساس اظهارنامه مالیات هایی که به آن ها تعلق گرفته را به صورت نقد یا چک پرداخت کنند.
5.  پس باید اظهارنامه مالیاتی را در سامانه اظهارنامه ثبت کنند.
6.  پس از ثبت اظهارنامه الکترونیکی باید آن را به همراه مهر و امضا به اداره مالیاتی فرستاد.
7.  تحریر دفاتر قانونی

تقسیم بندی اشخاص حقیقی

مطابق با مصوب 1394/4/31 (بخشنامه شماره 200/99/60 مورخ 1399/8/14 سازمان امور مالیاتی کشور) اصلاحیه مواد 2 و 3 آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی ق.م.م ملاک گروه بندی مودیان مالیاتی برای عملکرد اشخاص حقیقی به سه گروه زیر تقسیم می شوند:

گروه اول :

• افرادی که کارت بازرگانی دارند (شامل صادرکنندگان و وارد کنندگان می باشد)
• افرادی که کارخانه و واحدی تولیدی دارند، همچنین بهره برداران معادن که جواز تاسیس دارند و پروانه بهرداری از وزارت خانه مرتبط دارند.
• انهایی که هتل های سه ستاره و بالاتر دارند
• صاحبین زایشگاه ها، کلینیک های تخصصی و بیمارستان ها
• صاحبین مشاغل صرافی
• فروشگاه های زنجیره ای که از وزارتخانه مربوطه مجوز دارند.
• صاحبین موسسه های حسابرسی، دفترداری و حسابداری، خدمات مدیریتی و ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره‌ای، طراحی سیستم و انفورماتیک
• صاحبین موسسه های حمل و نقل موتوری، دریایی، زمینی و هوایی اعم از باربری و یا مسافری

گروه دوم:

افرادی که آخرین درآمد قطعی شده آنها یا آخرین درآمد ابرازی آنها بین 18 تا 55 میلیارد ریال باشد.

گروه سوم:

مودیانی می باشند که در دو گروه بالا نباشند.

مراحل و نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه حقیقی

ارسال اظهارنامه شخص حقیقی قبلا به روش دیگری انجام می شد ولی در حال حاضر ارسال اظهارنامه ها کاملا به صورت الکترونیکی انجام میشود.

1. در مرحله اول شما باید در سایت tax.gov.ir ثبت نام کنید.
2.  در مرحله بعدی شما باید با استفاده از نام کاربری و رمز عبوری که در دست دارین، وارد سایت شوید.
3.  سپس باید جداول اطلاعات خواسته شده را تکمیل کنید،
4.  سپس نسخه پیش نویس را چاپ و بررسی میکنیم.
5.  در این مرحله اطلاعات را به امور مالیاتی ارسال می کنیم.
6.  کد رهگیری را دریافت می کنیم
7.  قبض الکترونیکی را مالیاتی را صادر میکنیم.
8.  در این مرحله امکان پرداخت صورت حساب وجود دارد.

زمان بررسی اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی تا پس از 12 ماه بعد از تسلیم شدن به دارایی، مشمول رسیدگی هست و براساس ماده 156 قانون مالیاتهای مستقیم، تمامی ادرات دارایی وظف هستند در این بازه زمانی اظهارنامه را مطابق با تمام مدارک و مستندات دریافتی از طرف مودی، برگ تشخیص را صادر کند.

بر اساس قانون ۳ ماه وقت قانونی برای اینکه ابلاغ برگه تشخیص به مودیان وجود دارد. مودیان در صورتی که این برگه ابلاغ را نپذیرند میتوانند در این تایم مشخص شده، اعتراض بزنند تا از طرف بخش مربوط بررسی شود.

نتیجه گیری

در اخر قصد داریم به بیشترین سوالاتی که میپرسید پاسخ بدم:

1) به عنوان شخص حقیقی من معاف از مالیات هستم؟

پاسخ این سوال را در متن مقاله میتوانید ببینید در واقع یکسری کسب وکارهای محدود هستند که معاف از ارسال اظهارنامه می باشند.

2) اظهارنامه شخص حقیقی هر چند وقت یکبار رد می شود؟

اظهارنامه اشخاص حقیقی سالی یکبار و در خرداد ماه ارسال می شود.

3) در سامانه اظهارنامه مالیاتی اگر شریک انتخاب کنم مالیات نصف میشه؟

در این مقاله با اظهارنامه مالیاتی از نوع اشخاص حقیقی اشنا شدیم، برای دریافت اطلاعات بیشتر در زمینه حسابداری روی لینک های بالا کلیک کنید و دیگر مقاله های ما در زمینه حسابداری مطالعه بفرمائید، تمام مطالب که در اینجا میخوانید در حوزه حسابداری ویژه بازارکار می باشند.

اگر سوالی برای شما پیش آمد، می توانید از پشتیبان های ما بپرسید تا متخصصین ما در مرکز آموزشی ill در اسرع وقت پاسخ شما را بدهند.