ارزش افزوده و هر چیزی که باید راجب آن دانست

ارزش افزوده یکی از مقوله های بسیار مهم در حسابداری است که  در این مقاله قصد داریم از سال 1387 در کشور ایران تصویب شده است به طور کامل شرح دهیم، مالیات بر ارزش افزوده یکی از انواع مالیات غیر مستقیم می باشد.

هر سوالی در این زمینه داشتین می توانید با پشتیبانی ما در سایت ارتباط باشید تا در اسرع وقت به سوالات شما پاسخ داده شود.

ارزش افزوده چیست؟

ارزش افزوده به ارزشی گفته می‌ شود که در فرآیند تولید به کالاهای واسطه ‌ای اضافه می ‌شود. این ارزش می‌ تواند شامل هزینه ‌های نیروی کار، سود، هزینه ‌های مدیریت و سایر عوامل تولید باشد. به عبارت دیگر، ارزش افزوده، افزایش ارزش پولی کالا طی مراحل تولید است.

در واقع ارزش افزوده به ارزشی گفته می شود که وقتی یک محصول در حال تولید است یا به مواد اولیه آن محصول اضافه می شود برای درک بهتر  به مثال زیر توجه کنید:
برای مثال مواد اولیه تهیه یک کیلو باقلوا به صورت زیر است:
200 تومان شکر، 300 تومان اجیل، 350 تومان تخم مرغ و 450 تومان خمیر و …….
و محصول نهایی را به قیمت 5000 تومان می فروشیم، ارزش افزوده یک کیلو باقلوا 3700 تومان می باشد.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) نیز یکی از انواع مالیات ‌های غیرمستقیم است که بر اساس ارزش افزوده ایجاد شده در مراحل مختلف تولید یا ارائه خدمت تعیین می ‌شود. این مالیات در نهایت توسط مصرف ‌کننده نهایی پرداخت می ‌شود و به عنوان یکی از منابع درآمدی دولت ‌ها به شمار می ‌رود.

یک نوع مالیات غیر مستقیم است که یک روش درآمد دولت به حساب می آید، درآمد ارزش افزوده از سال 1387 برای جبران کاهش فروش نفت راه اندازی شد. مالیات  توسط مصرف کننده نهایی پرداخت می شود.
مالیات به صورت چند مرحله ای می باشد که در هر مرحله از مراحل تولید- توزیع- مصرف بر اساس ارزش مبادله ای کالا اخذ می شود.
مالیات بر در هر مرحله به بهای کالا یا خدمات اضافه می شود و این مالیات توسط خریدار به فروشنده آن کالا پرداخت می شود و فروشنده موظف است این مبالغ را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.

مالیات بر ارزش افزوده چند درصد است؟!

میزان مالیات بر  در ابتدای هر سال تعیین می شود و همچنین هر ساله میزان مالیات بر ارزش افزوده بر اساس تورم سال گذشته تعیین می شود.
میزان مالیات بردر سال 1400 برابر با 6 درصد+ 3 درصد عوارض تعیین شده است بنابراین مالیات بر ارزش افزوده برابر 9 درصد است.

فرمول مالیات بر ارزش افزوده :

بهای کالا+ (بهای کالا× نر خ مالیات بر ارزش افزوده)= بهای پرداخت نهایی توسط خریدار به فروشنده

مالیات بر ارزش افزوده چه زمانی پرداخت می شود؟

مالیات بر ارزش افزوده به صورت فصلی پرداخت می شود، فروشنده ها و شرکت هایی که خدمات می فروشند باید هر سه ماه یک بار مالیات بر ارزش افزوده ای که از خریداران دریافت می کنند را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. همه فروشنده ها تا 15 روز پس از هر فصل باید مالیات خود را پرداخت کنند.

افرادی که مشمول دریافت مالیات بر ارزش افزوده هستند علاوه بر اینکه باید مشتریان ارزش افزوده را دریافت کنند باید در موعد مقرر از طریق سامانه evat.ir، اظهارنامه مالیاتی خود را که مربوط به مالیات ارزش افزوده می باشدرا به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

مالیات بر ارزش افزوده چگونه محسابه می شود؟

روش محاسبه در ایران به صورت «تفریقی غیر مستقیم» می باشد. محاسبه مالیات بر ارزش افزوده هر طبقه از کسب و کارها با بخش و پروه های دیگر متفاوت است. مالیات بر ارزش افزوده بر اساس چهار فصل طبقه بندی می شود:

1.  محاسبه مالیات بر  خرید کالا یا خدمات
2.  حساب مالیات بر ا کالا یا خدمات
3.  حساب عوارض خرید کالا یا خدمات
4.  حساب عوارض فروش کالا یا خدمات

مبلغ مالیات بر ارزش افزوده براساس کالا با خدمات تعیین می شود. همچنین ارزش آن کالا یا خدمات توسط صورتحساب خرید کالا مشخص می شود.
اگر صورتحساب یا سندی که ارزش واقعی کالا را نشان بدهد، وجود نداشته باشد، مالیات براساس قیمت روز محسابه می شود.

انواع مالیات :

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در ایران به چند دسته تقسیم می‌ شود که عبارت‌ اند از

• مالیات بر ارزش افزوده تولیدی: این نوع مالیات به صورت کلی بر فروش اعمال می ‌شود و هم بر کالاهای مصرفی و هم کالاهای سرمایه ‌ای تعلق می ‌گیرد؛
• مالیات بر ارزش افزوده درآمدی: در این نوع، استهلاک و هزینه‌ های جانبی از پایه مالیات کسر شده و سرمایه‌ گذاری خالص مشمول مالیات می‌ شود؛
• مالیات بر ارزش افزوده مصرفی: این نوع مالیات بر پایه خدمات و کالاهای مصرفی است و مخارج سرمایه ‌گذاری ناخالص از آن حذف می ‌گردد.

هر یک از این انواع مالیات بر ارزش افزوده ویژگی‌ها و قوانین خاص خود را دارند و بر اساس فرآیندهای تولیدی، درآمدی و مصرفی کالاها و خدمات محاسبه و اعمال می‌ شوند.

مالیات بر ارزش افزوده از سه نوع زیر تشکیل شده است:

1. از نوع تولیدی: در این نوع از مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی که دریافت می شود، بر روی فروش اعمال می شود، این مالیات هم بر روی کالاهای سرمایه ای و هم بر روی کالاهای مصرفی اعمال می شود.
2.  از نوع درآمدی: مالیات ارزش افزوده از نوع درآمد بر فروش تولید خالص محصولات و خدمات اعمال می‌شود. با این حال استهلاک از مالیات در این نوع کسر می‌شود.ولی سرمایه گذاری خالص در اینجا مشمول مالیات می‌شود. با اینکه این روش درآمد مالیاتی کمتری دارد اما باز هم باید گرفته شود.
3.  از نوع مصرفی: در این نوع از مالیات ارزش افزوده، مالیات روی تمام کالاها و خدماتی که مصرف می شود اعمال می شود، به دلیل اینکه در این نوع مالیات بار مالیاتی از روی دوش سرمایه گذاری برداشته می شود، بنابراین سرمایه گذاران ترغیب می شوند که سرمایه گذاری بیشتری انجام دهند و این برای وضعیت کشور بهتر است.

جدول مشاغل موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

• تمام اشخاصی که وارد کننده هستند
• تمامی اشخاصی که صادر کننده هستند.
• تمامی افرادی که کارخانه دارند، در زمینه تولیدی و صنعتی فعالیت میکنند
•  افرادی که در کار بهره برداری معادن هستند
•  اشخاصی که در حوزه اخدمات حسابداری، حسابرسی ، دفتر داری و همچنین خدمات مالی
• همه حسابدارانی که به صورت رسمی شاغل هستند وهمچنین مؤسساتی که کار حسابرسی را انجام میدهند و عضو جامعه حسابداران رسمی ایران می باشند.
• افرادی که خدمات مدیریتی و مشاوره‌ای ارائه می کنند.
  س تمامی اشخاص ارائه کننده انواع خدمات انفورماتیک و رایانه‌ای می باشند، اعم از سخت‌افزاری، نرم‌افزاری و طراحی سیستم
• مهمان پذیر، هتل و متل ها
•  تمامی بنکداراها ، عمده‌فروشان، فروشگاه‌های بزرگ، تمامی واسطه‌های مالی، نماینده های توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبین انبارها
•  نمایندگان موسسه‌های تجاری و صنعتی، اعم از داخلی و خارجی
• مؤسسه های حمل‌ونقل موتوری و دریایی؛ باربری، زمینی و هوایی (غیر از مؤسسات حمل مسافر)
•  مؤسسه های مهندسی و موسسات مهندسی مشاور
• مؤسسه های بازاریابی و تبلیغات
•  فروشنده گان طلا و جواهر
•  فروشنده گان آهن‌آلات
• صاحبین رستوران ها و تالارهای پذیرایی
•  صاحبین فروشگاه ها و نمایشگاه خودرو و بنگاه های معاملات املاک
•  صاحبین تعمیرگاه مجاز خودرو
• چاپخانه‌ ها
•  صاحبین دفاتر اسناد رسمی
•  صاحبین مراکز ارتباطات رایانه‌، دفاتر خدمات ارتباطی، دفاتر خدمات دولت الکترونیک و صاحبین سینماها، تماشاخانه‌ها و مکان‌های تفریحی و ورزشی
•  رستوران های چلوکبابی، رستوران های غذاخوری و سفره‌خانه‌های سنتی
•  اغذیه‌فروش‌های زنجیره‌ای با مالکیت یا نام و نشان تجاری واحد
•  صاحبین دفاتر خدمات جهادگردی و مسافرتی.

این لیست به صورت کلی از قانون مالیات بر ارزش افزوده تهیه شده، برای اطمینان از اینکه کسب و کار شما، جز کسب و کارهایی است که مشمول ارزش افزوده می شود یا خیر توی قسمت نظرات میتوانید با ما ارتباط بگیرید، همچنین با شماره های موجود در سایت تماس بگیرید.

کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده

•  براساس اصل 51 قانون اساسی، مالیاتی برای کسب و کار مشخص نمیشه، مگر اینکه براساس قانون معافیت مالیاتی و بخشودگی‌ آن از قبل مشخص‌شده باشد. مالیات بر ارزش افزوده هم از این قانون تبعیت می کند و یکسری بخشودگی ها برای آن در نظر گرفته شده.
•  از انجاییکه فشار زیادی روی قشر کم درامد هست، قانون یکسری معافیت ها برای یکسری خدمات و محصولات را در نظر گرفته است. البته یکسری از معافیت ها بابت مشاغل فرهنگی و ملی می باشد.
• کالا ها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر می باشند:
  جدول کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده
•  محصولات کشاورزی که فرآوری نشده باشند.
• ، زنبور عسل، ابزیان ، نوغان، دام و طیور زنده
•  انواع نهال، بذر، سم و کود
•  ، نان، آرد خبازی، گوشت، شکر، قند، حبوبات، برنج و سویا، پنیر، شیر، روغن نباتی و شیر خشک که مخصوص تغذیه کودکان می باشد.
•  ، مطبوعات، کتاب، دفاتر تحریر و انواع کاغذهایی که برای چاپ استفاده می شود، تحریر و مطبوعات
• کالاهای که به صورت بلاعوض به وزارتخانه ها اهدا می شود، مؤسسه های دولتی و نهادهای عمومی غیردولتی با تأیید هیئت‌وزیران و حوزه‌های علمیه با تأیید حوزه گیرنده هدایا
•  کالاهایی که به صورت مسافری برای استفاده شخصی وارد کشور می شود تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات
•  اموالی که غیرمنقول هستند.
• انواع داروها ، لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی، حیوانی و گیاهی) و خدمات توان‌بخشی و حمایتی
• موضوع قانون مالیات‌های مستقیم ،خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق
• خدمات اعتباری بانک ها و بانکی، مؤسسه ها و تعاونی‌های اعتباری و صندوق‌های قرض‌الحسنه مجـاز و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس‌ها و بازارهای خارج از بورس
•  خدمات حمل‌ونقل عمومی مسافری درون و برون‌شهری جاده‌ای، دریایی، ریلی و هوایی
• فرش های دست باف
  ا امور اقتصادی و دارایی، انواع خدمات پژوهشی و آموزشی که طبق آئین‌نامه‌ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه‌های علوم تحقیقات و فناوری، ، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، کار ، امور اجتماعی و آموزش‌وپرورش ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیئت‌وزیران می‌رسد
•  خوراک طیور و دام
•  رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاه‌ها بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت راه و ترابری و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیئت‌وزیران می‌رسد
• اقلامکه مصارف صرفاً دفاعی (نظامی و انتظامی) دارند و امنیتی بر اساس فهرستی که بـه پیشنهاد مشـترک وزارت دفاع و پشـتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و به تصویب هیئت‌وزیران می‌رسد.

نتیجه گیری:

در ادامه به سوالاتی میپردازیم که ممکنه برای شما هم پیش امده باشه

1) من چند ساله ارزش افزوده پرداخت نکردم حالا باید چکار کنم؟ برای اینکه وضعیت پرونده شما مشخص شود در ابتدا باید به سازمان دارایی مراجعه کنید و در مرحله بعدی باید پرونده شما توسط یک متخصص بررسی شود.

2) کسب و کار من هم شامل ارزش افزوده هست؟ شما میتوانید این مقاله را به صورت کامل بخوانید تا به پاسخ این سوال برسید ولی برای مشاوره دقیقتر میتوانید شماره خودتان را برای ما بگذارید تا به نتیجه دقیقتری برسید.

3) کسب و کار من جز مشاغل توی مقاله نبود من هم باید مشاوره تخصصی بگیرم ؟ از انجاییکه ارزش افزوده یک مبحث بسیار مهمی می باشد پیشنهاد من به شما اینکه حتما از یک متخصص کمک بگیرید.

از اینکه تا اینجای مقاله همراه من بودین از شما متشکرم و در نهایت شما میتوایند سوالات تخصصی خودتان را در قسمت پرسش و پاسخ بپرسید تا متخصصین ما در مرکز آموزشی ill در اسرع وقت پاسخ شما را بدهند.