آموزش پلمپ و تحریر دفاتر، معاملات فصلی، ارزش افزوده

ارزش افزوده (Value Added) به ارزشی گفته می‌شود که در فرآیند تولید یک محصول به مواد اولیه یا کالای واسطه‌ای اضافه می‌شود. به عبارت دیگر، ارزش افزوده تفاوت بین ارزش محصول نهایی و مجموع ارزش مواد اولیه‌ای است که برای تولید آن استفاده شده است. محاسبه ارزش افزوده به این صورت است که تفاوت بین قیمت فروش یک محصول یا خدمات و هزینه تولید آن محصول یا خدمات محاسبه می‌شود. بر اساس قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، برخی از کالاها و خدمات از پرداخت این مالیات معاف هستند.

کالاها معاف ارز ارزش افزوده:

• محصولات کشاورزی فرآوری نشده: این دسته شامل محصولاتی است که به صورت خام و بدون فرآوری به بازار عرضه می‌شوند، مانند میوه‌ها، سبزیجات، غلات و گیاهان دارویی.
• دام و طیور زنده و خوراک آن‌ها: این معافیت شامل دام‌ها و طیور زنده و همچنین خوراک مورد نیاز آن‌ها می‌شود.
• کود، سم، بذر و نهال: این موارد به دلیل اهمیت آن‌ها در کشاورزی و تولید محصولات کشاورزی از مالیات معاف هستند.
• مواد غذایی اساسی: آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات، سویا، شیر، پنیر، روغن نباتی و شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان از جمله مواد غذایی اساسی هستند که از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
• داروها و تجهیزات پزشکی: داروهای انسانی و دامی، تجهیزات و لوازم پزشکی، دندانپزشکی و آزمایشگاهی نیز از مالیات معاف هستند.
• کتاب‌ها و لوازم تحریر: کتاب‌های درسی و غیردرسی و همچنین لوازم تحریر از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
• فرش دستباف: به دلیل اهمیت فرهنگی و هنری، فرش‌های دستباف از مالیات معاف هستند.
• خدمات حمل و نقل عمومی و مسافرتی: خدمات حمل و نقل عمومی درون شهری و برون شهری و همچنین خدمات مسافرتی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

قانون مالیات بر ارزش افزوده در ایران شامل چندین ماده و تبصره است که به نحوه محاسبه، پرداخت و معافیت‌های این مالیات می‌پردازد.

مهم‌ترین قوانین مالیات ارزش افزوده:

1. نرخ مالیات بر ارزش افزوده: نرخ این مالیات در سال 1403 به 10% افزایش یافته است. این نرخ برای اکثر کالاها و خدمات اعمال می‌شود، مگر اینکه در قانون به صورت خاص نرخ دیگری تعیین شده باشد.
2. مهلت پرداخت: مودیان مالیاتی موظف هستند که مالیات بر ارزش افزوده را در پایان هر فصل پرداخت کنند. این مهلت پرداخت یک فرجه 15 روزه نیز دارد.
3. ارسال اظهارنامه: مودیان باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را از طریق سامانه مودیان ارسال کنند. صورتحساب‌هایی که تاکنون در سامانه ثبت نشده‌اند نیز تا پایان سال 1403 معتبر خواهند بود.
4. معافیت‌ها: برخی از کالاها و خدمات از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. این معافیت‌ها شامل محصولات کشاورزی فرآوری نشده، دام و طیور زنده، داروها و تجهیزات پزشکی، کتاب‌ها و لوازم تحریر، فرش دستباف و خدمات حمل و نقل عمومی می‌شود.

 برخی از مهم‌ترین جرایم مالیات بر ارزش افزوده عبارتند از:

• عدم ثبت‌نام در مهلت مقرر: جریمه‌ای معادل 75% مالیات متعلق تا تاریخ ثبت‌نام یا شناسایی.
• عدم صدور صورتحساب: جریمه‌ای معادل یک برابر مالیات متعلق.
• عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب: جریمه‌ای معادل یک برابر مابه‌التفاوت مالیات متعلق.
• عدم تسلیم اظهارنامه: جریمه‌ای معادل 50% مالیات متعلق از تاریخ ثبت‌نام یا شناسایی به بعد.
• عدم ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک: جریمه‌ای معادل 25% مالیات متعلق.
• تأخیر در پرداخت مالیات: جریمه‌ای به میزان 2% در ماه نسبت به مالیات پرداخت نشده و مدت تأخیر.

مالیات بر ارزش افزوده و معاملات فصلی دو مفهوم متفاوت در نظام مالیاتی ایران هستند.

• ماهیت:
  مالیات بر ارزش افزوده: نوعی مالیات غیرمستقیم است که بر ارزش افزوده کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و توزیع اعمال می‌شود. این مالیات توسط مصرف‌کننده نهایی پرداخت می‌شود و تولیدکنندگان و توزیع‌کنندگان موظف به جمع‌آوری و پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی هستند.
  معاملات فصلی: گزارشی است که شامل اطلاعات خرید و فروش‌های انجام شده در هر فصل است. این گزارش به منظور شفاف‌سازی و نظارت بر فعالیت‌های اقتصادی تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود.
• زمان ارسال:
  مالیات بر ارزش افزوده: اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید تا 15 روز پس از پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی ارسال شود.
  معاملات فصلی: گزارش معاملات فصلی باید تا 45 روز پس از پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی ارسال شود.
• پرداخت مالیات:
  مالیات بر ارزش افزوده: پرداخت مالیات بر اساس اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده انجام می‌شود.
  معاملات فصلی: در معاملات فصلی، مالیاتی پرداخت نمی‌شود و فقط اطلاعات معاملات گزارش می‌شود.
• مراجع قانونی
  مالیات بر ارزش افزوده: بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده تنظیم می‌شود.
  معاملات فصلی: بر اساس ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم تنظیم می‌شود.

مهم‌ترین جرایم معاملات فصلی عبارتند از:

• عدم ارسال فهرست معاملات فصلی: جریمه‌ای معادل 1% مبلغ معاملاتی که فهرست آن‌ها در موعد مقرر ارسال نشده است.
• عدم صدور صورتحساب: جریمه‌ای معادل 2% مبلغ مورد معامله.
• عدم درج شماره اقتصادی خود: جریمه‌ای معادل 2% مبلغ مورد معامله.
• عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله: جریمه‌ای معادل 2% مبلغ مورد معامله.
• استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود: جریمه‌ای معادل 2% مبلغ مورد معامله.
• استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران: جریمه‌ای معادل 2% مبلغ مورد معامله.

همچنین، ویرایش اطلاعات مربوط به معاملات فصلی که منجر به افزایش مبلغ مورد معامله شود یا ویرایش اطلاعات پس از پایان مهلت مقرر، نیز ممکن است مشمول جریمه شود.

مراحل پلمپ دفاتر قانونی

• ثبت‌نام در سامانه: ابتدا باید به سامانه اداره ثبت شرکت‌ها مراجعه کرده و در بخش پذیرش اظهارنامه پلمپ دفاتر قانونی، اطلاعات متقاضی را وارد کنید.
• تکمیل اظهارنامه: اطلاعات مربوط به شرکت یا شخص حقیقی را وارد کرده و اظهارنامه را تکمیل کنید.
• ارسال اظهارنامه: پس از تکمیل اظهارنامه، آن را به اداره ثبت شرکت‌ها ارسال کنید.
• دریافت دفاتر پلمپ شده: پس از بررسی و تایید اظهارنامه، دفاتر پلمپ شده به آدرس شرکت ارسال می‌شود. این فرآیند معمولاً حدود دو هفته کاری زمان می‌برد.

کاربردهای دفاتر پلمپ

1. شفافیت مالی: دفاتر پلمپ به شفافیت امور مالی و مالیاتی شرکت‌ها کمک می‌کند.
2. ارائه به اداره مالیات: این دفاتر باید همراه با اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات ارائه شوند.
3. اخذ کارت بازرگانی: برای دریافت کارت بازرگانی، ارائه دفاتر پلمپ الزامی است.

گرفن مدرک تحصیلی و پشتیبان:

بعد از گذراندن دوره ارزش افزوده و معاملات فصلی و یادگیری تمام موارد بالا و مسلط شدن به قوانین و سامانه در آکادمی حسابداری دکتر مژگان مدحج و دادن آزمون های مرتبط برای شما مدرک معتبر سازمان برنامه و بودجه ارسال میشود.که این مدرک قابل ترجمه میباشد.

پشتیبان دوره آموزش ارزش افزوده و معاملات فصلی و تحریر و پلمپ دفاتر

در دوره آموزش ارزش افزوده پشتیبانی از دوره شامل چه مواردی است:

• در طول آموزش دوره شما داری یک پشتیبان در کنار خود هستید.
• توجه شخصی: پشتیبان به شما توجه شخصی می‌کند و بر اساس نیازهای شما، مطالب را تدریس می‌کند. این باعث می‌شود که مفاهیم پیچیده را بهتر درک کنید.
• تمرین‌های عملی: پشتیبان می‌تواند تمرین‌ها و مسائل عملی را با شما حل کند. این کمک می‌کند تا مهارت‌های حسابداری مالیاتی خود را تقویت کنید.
• آمادگی برای آزمون‌ها: پشتیبان می‌تواند شما را برای آزمون‌ها آماده کند و به شما راهکارهای موثر برای پاسخ‌دهی به سوالات آزمون ارائه دهد.

به طور کلی، پشتیبان به شما امکان می‌دهد تا به صورت فعال‌تر و موثر‌تر در یادگیری حسابداری مالیاتی پیشرفت کنید‌.