مالیات حقوق یکی از انواع مالیات های مستقیم است که از درآمد حاصل از حقوق و دستمزد فرد دریافت می شود. این مالیات بر عهده ی تمام کسانی است که چه در داخل چه در خارج از کشور، به فعالیت های اقتصادی، خدماتی یا هر نوع فعالیت دیگری می پردازند که به کسب درآمد منتهی می شود. مالیات بر حقوق ممکن است بسته به سیاست های مالیاتی دولت در سال متفاوت باشد و میزان و نحوه محاسبه آن ها نیز ممکن است متغیر باشد.
از نظر مالیاتی، مالیات حقوق جزو مالیات های تکلیفی محسوب می شود. این نوع مالیات مستقیماً از حقوق و دستمزد کارمندان کسر می شود و پرداخت کننده (کارفرما) مسئول پرداخت آن است. برخلاف مالیات شرکتها که به اشخاص حقوقی ارتباط دارد، پرداخت مالیات حقوق بر عهده اشخاص حقیقی خواهد بود و با نسبت خاصی از درآمد شخصی تعیین می شود.
معافیت مالیاتی به معنای خروج قانونی برخی از منابع درآمدی و سرمایه ای از شمول پرداخت موقت و غیر دائمی مالیات است. این اقدام به منظور اعمال سیاست های حمایتی دولت برای تشویق به فعالیت های اقتصادی، سرمایه گذاری، تولید، صادرات، پژوهش، و سایر اهداف می باشد.
در ایران، معافیت مالیاتی برای برخی از درآمدها و فعالیت ها وجود دارد. به عنوان مثال
• هزینه های درمانی: هزینه های درمانی که توسط دولت یا سازمان های تحت حمایت دولت پرداخت می شود، معاف از مالیات است. این شامل هزینه های درمان بیماری های خاص، جراحی، دارو، پزشک، بیمارستان، آزمایشگاه، پرتونگاری، و فیزیوتراپی می شود؛
• جوایز علمی و پژوهشی: جوایزی که به افراد یا گروه های علمی و پژوهشی توسط دولت یا نهادهای علمی و فرهنگی داخل یا خارج از کشور اعطا می شود، نیز معاف از مالیات است؛
• سرمایه در گردش بنگاه های تولیدی: بخشی از سرمایه در گردش بنگاه های تولیدی نیز معاف از مالیات محسوب می شود.
در اینجا، معافیت مالیاتی به دو دسته اصلی تقسیم می شود
• معافیت مالیاتی کلی: در این حالت، کل درآمد یا سرمایه از شمول مالیات خارج می شود. مثلاً حقوق کارگران و کارمندان که از سقف معافیت مالیات حقوق کمتر باشد، به صورت کلی از پرداخت مالیات معاف هستند؛
• معافیت مالیاتی جزئی: در این حالت، بخشی از درآمد یا سرمایه از شمول مالیات خارج میشود. مثلاً افرادی که فعالیت بخش های تعاونی را انجام می دهند، تا حدود ۵۰ درصد از درآمدهای آن ها به صورت جزئی از پرداخت مالیات معاف خواهد بود.
معافیت مالیاتی مزایای غیر نقدی یک موضوع مهم در حوزه مالیات حقوق و دستمزد است. بر اساس بند ۱۳ ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم، مزایای غیرنقدی معادل دو دوازدهم معافیت مالیاتی سالانه حقوق معاف از مالیات هستند، اما مازاد آن مشمول مالیات است.
مزایای غیرنقدی شامل اقلامی است که به صورت غیر نقدی به کارکنان پرداخت می شود. این اقلام می توانند شامل مسکن، اتومبیل، ارزاق ماهیانه، و سایر اقلام باشند.
حداکثر سقف معافیت مزایای غیر نقدی، دو دوازدهم معافیت مالیات حقوق (موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم) است. به عبارت دیگر، تا این مقدار، مزایای غیرنقدی از پرداخت مالیات معاف هستند.
برای مثال، اگر حقوق یک کارمند ۶۷۲ میلیون تومان باشد، معادل دو دوازدهم این مبلغ (یعنی ۱۱۲ میلیون تومان) معافیت مالیاتی سالانه او خواهد بود. اما مازاد این مبلغ مشمول مالیات است.
معافیت های مالیاتی میتوانند موضوع پیچیده ای باشند، بنابراین در صورت نیاز به مشاوره بیشتر، می توانید به منابع مرتبط مراجعه کنید.
بله، معافیت مالیاتی مزایای غیر نقدی یک موضوع مهم در حوزه مالیات حقوق و دستمزد است. بر اساس بند ۱۳ ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم، مزایای غیرنقدی معادل دو دوازدهم معافیت مالیاتی سالانه حقوق معاف از مالیات هستند، اما مازاد آن مشمول مالیات است.
مزایای غیرنقدی شامل اقلامی است که به صورت غیر نقدی به کارکنان پرداخت می شود. این اقلام می توانند شامل مسکن، اتومبیل، ارزاق ماهیانه، و سایر اقلام باشند.
حداکثر سقف معافیت مزایای غیر نقدی، دو دوازدهم معافیت مالیات حقوق (موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم) است. به عبارت دیگر، تا این مقدار، مزایای غیرنقدی از پرداخت مالیات معاف هستند.
برای مثال، اگر حقوق یک کارمند ۶۷۲ میلیون تومان باشد، معادل دو دوازدهم این مبلغ (یعنی ۱۱۲ میلیون تومان) معافیت مالیاتی سالانه او خواهد بود. اما مازاد این مبلغ مشمول مالیات است.
معافیتهای مالیاتی میتوانند موضوع پیچیدهای باشند، بنابراین در صورت نیاز به مشاوره بیشتر، میتوانید به منابع مرتبط مراجعه کنید.
بله، معافیت مالیاتی مزایای غیر نقدی یک موضوع مهم در حوزه مالیات حقوق و دستمزد است. بر اساس بند ۱۳ ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم، مزایای غیرنقدی معادل دو دوازدهم معافیت مالیاتی سالانه حقوق معاف از مالیات هستند، اما مازاد آن مشمول مالیات است.
مزایای غیرنقدی شامل اقلامی است که به صورت غیر نقدی به کارکنان پرداخت می شود. این اقلام می توانند شامل مسکن، اتومبیل، ارزاق ماهیانه، و سایر اقلام باشند.
برای ارسال لیست مالیات حقوق به دارایی، مراحل زیر را دنبال کنید
1. ابتدا به سامانه [ارسال لیست مالیات حقوق](http://salary.tax.gov.ir) مراجعه کنید؛
2. با وارد کردن نام کاربری و کلمه عبور منحصر به فرد، وارد پورتال خود شوید؛
3. در قسمت مربوط به ارسال لیست مالیات حقوق، فیلدهای مربوط به ماه، حوزه عملیاتی، نام و نوع لیست را تکمیل کنید؛
4. پس از تکمیل اطلاعات، لیست مالیات حقوق را بارگذاری کنید.
توجه داشته باشید که ارسال اطلاعات حقوق به سازمان امور مالیاتی هم برای کارفرما و هم کارمندان مجموعه، به عهده کارفرما است. اگر به دنبال راهنمایی دقیق تر در مورد ارسال لیست مالیات حقوق هستید، می توانید به منابع مرتبط مراجعه کنید.
برای تغییر نام کاربری و رمز عبور در سامانه ارسال لیست مالیات حقوق، مراحل زیر را دنبال کنید
1. ابتدا به [سامانه ارسال لیست مالیات حقوق]
(https://register.tax.gov.ir/Pages/Login/ForgetAccount) مراجعه کنید؛
2. در صفحه ورود، گزینه “فراموشی رمز عبور” را انتخاب کنید؛
3. سپس نام کاربری خود را وارد کنید و دستورالعمل های مربوط به بازیابی رمز عبور را دنبال کنید.
با این اقدامات، می توانید نام کاربری و رمز عبور خود را در سامانه تغییر دهید. در صورت نیاز به راهنمایی بیشتر، می توانید به [منبع مرتبط].
خیلی از شما همراهان عزیز ممنونم که من را تا پایان مقاله همراهی کردین
میخواهم به مهم ترین سوالاتی که شما از آکادمی دکتر مژگان مدحج پرسیدید پاسخ دهم.
1. مالیات حقوق چیست؟
همانطور که در بالای مقاله توضیح دادم مالیات حقوق یکی از انواع مالیات های مستقیم است که از درآمد حاصل از حقوق و دستمزد فرد دریافت می شود. این مالیات بر عهده ی تمام کسانی است که چه در داخل چه در خارج از کشور، به فعالیت های اقتصادی، خدماتی یا هر نوع فعالیت دیگری می پردازند که به کسب درآمد منتهی می شود.
2. معافیت مالیاتی چیست؟
همانطور که در مقاله توضیح دادم معافیت مالیاتی به معنای خروج قانونی برخی از منابع درآمدی و سرمایه ای از شمول پرداخت موقت و غیر دائمی مالیات است.
3. معافیت مالیاتی به دو دسته اصلی تقسیم می شود آنها را نام ببرید؟
• معافیت مالیاتی کلی: در این حالت، کل درآمد یا سرمایه از شمول مالیات خارج می شود؛
• معافیت مالیاتی جزئی: در این حالت، بخشی از درآمد یا سرمایه از شمول مالیات خارج میشود.
4. مراحل ارسال لیست مالیات حقوق به دارایی را نام ببرید؟
• ابتدا به سامانه [ارسال لیست مالیات حقوق](http://salary.tax.gov.ir) مراجعه کنید؛
• با وارد کردن نام کاربری و کلمه عبور منحصر به فرد، وارد پورتال خود شوید؛
• در قسمت مربوط به ارسال لیست مالیات حقوق، فیلدهای مربوط به ماه، حوزه عملیاتی، نام و نوع لیست را تکمیل کنید؛
• پس از تکمیل اطلاعات، لیست مالیات حقوق را بارگذاری کنید.
5 مقاله اخیر از این قسمت برای شما در دسترس است.
5 مقاله برگزیده از این قسمت برای شما در دسترس است.
