مالیات و ارث وصیت نامه

مالیات بر ارث

یک نوع مالیات مستقیم است که بر کلیه اموال منقول و غیرمنقول شخص متوفی تعلق می‌گیرد. به عبارت ساده، اگر پس از درگذشت شخصی، مالی به وارثان منتقل شود، این دارایی مشمول پرداخت مالیات می‌شود.
مبلغ مالیات بر ارث بر اساس سهم و میزان خویشاوندی وارثین نسبت به متوفی تعیین می‌شود.
اظهارنامه‌ها به عنوان ابزاری برای دریافت مالیات از وراثان استفاده می‌شوند. این اظهارنامه‌ها می‌توانند برای محاسبه مالیات بر ارث از ورثه‌ها تا یکسال پس از فوت متوفی تهیه شوند. در صورتی که وراث، اظهارنامه ماترک را در زمان تعیین شده به شعبه مالیاتی تسلیم کنند، هزینه‌های کفن و دفن و دیون متوفی از ارث کسر شده و باقی اموال پس از دریافت مالیات بر ارث، بین وراث تقسیم می‌شوند.
اگرچه مسائل حقوقی مرتبط با مالیات بر ارث کمی پیچیده به نظر می‌رسند، اما با آموزش مالیات بر ارث به زبان ساده، می‌توانید از این قوانین مالیاتی بهره‌برداری کنید.
وقتی که وارثان می‌خواهند ارث باقی‌مانده از متوفی را تقسیم کنند، دولت از آن‌ها اظهارنامه‌ای می‌گیرد تا مالیات بر ارث تعیین و دریافت شود. مهلت ارسال این اظهارنامه تا یکسال پس از فوت فرد متوفی است. مبلغ مالیات بر ارث بر اساس سهم وراثان و نسبت آن‌ها به متوفی تعیین می‌شود. این مالیات، همچنین به ترتیب از وراثان دسته‌بندی می‌شود. در نهایت، آشنایی با این قوانین مالیاتی می‌تواند به همه کمک کند.

تعیین مبلغ مالیات بر ارث مراحل زیر را دنبال کنید:

1-تشکیل پرونده متوفی: ابتدا پرونده متوفی تشکیل می‌شود.
2-گواهینامه تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارث: گواهینامه تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارث صادر و به ورثه داده می‌شود.
3-قیمت‌گذاری اموال: کلیه اموال منقول و غیرمنقول متوفی به نرخ روز قیمت‌گذاری می‌شوند.
4-کم کردن بدهی‌ها: کلیه بدهی‌های متوفی از اموال کم می‌شود.
5-محاسبه مالیات بر ارث: با توجه به سهم الارث هر یک از وراث، مالیات محاسبه می‌شود.
قوانین مالیات بر ارث
به طور معمول، برای افرادی که قبل از سال ۹۵ فوت شده‌اند، ابتدا باید ارزش دارایی‌ها و اموال فرد مشخص شده و سپس بدهی و وام‌های متوفی از آن کم‌ شود. پس از آن، معافیت مالیاتی به آن تعلق می‌گیرد و در پایان نیز مالیاتی که برای هر وارث در نظر گرفته شده، تعیین می‌شود.
مالیات بر ارث یکی از مهم‌ترین دغدغه‌های وراث پس از فوت عزیزان است. این نوع مالیات مستقیم بر تمامی اموال منقول و غیرمنقول فرد متوفی تعلق می‌گیرد. برای محاسبه مالیات بر ارث، ابتدا وراث را بر اساس نسبت اولویت خود به متوفی تقسیم‌بندی می‌کنیم. سپس مالیات هر گروه از اموال بر اساس نرخ‌های مصوب محاسبه می‌شود.

در سال 1401، نرخ‌های مالیات بر ارث به شرح زیر است:

• ۵ درصد مالیات تا مبلغ ۵۰ میلیون ریال
• ۱۵ درصد مالیات تا مبلغ ۲۰۰ میلیون ریال نسبت به مازاد بر ۵۰ میلیون ریال
• ۲۵ درصد مالیات تا مبلغ ۵۰۰ میلیون ریال نسبت به مازاد ۲۰۰ میلیون ریال
• ۳۵ درصد مالیات نسبت به مازاد ۵۰۰ میلیون ریال
به عنوان یک وارث، مطابق با نسبت سهم الارث و اولویت خود، باید اقدام به پرداخت مالیات بر ارث کنید.
اگر وارث مالیات را پرداخت نکنند، مالکیت قانونی نسبت به اموال و امکان دخل و تصرف و معامله اموال را نخواهد داشت.

مالیات بر ارث در کشورهای مختلف

مالیات بر ارث در کشور های مختلف وجود دارد ولی قوانین مربوط به آن در هر کشور ممکن است متفاوت باشد. به عنوان مثال:
• در اتحادیه اروپا، قوانین مالیات بر ارث بر اساس قوانین ملی هر کشور عضو عمل می‌کنند. در آلمان، مالیات پلکانی بر اموال و دارایی موروثه از ۷ درصد برای ارقام پایین‌تر از ۷۵ هزار یورو آغاز می‌شود و در ارقام بالاتر از ۱۳ میلیون یورو برای ورثه درجه سوم به ۵۰ درصد می‌رسد.
• در ایران نیز مالیات بر ارث وجود دارد. بر اساس قوانین مالیاتی ایران، مالیات بر ارث نسبت به اموال و دارایی‌های متعلق به متوفای ایرانی که در خارج از کشور واقع شده است، پس از کسر مالیات بر ارثی که از آن بابت به دولت محل وقوع اموال و دارایی‌ها پرداخت شده است، به نرخ ده درصد ارزش ماترک که مأخذ محاسبه مالیات بر ارث در کشور محل وقوع مال قرار گرفته است.
هر کشور ممکن است قوانین مالیات بر ارث خود را دارا باشد و این قوانین می‌توانند در مورد تعیین وراث، سهم آنها و حقوق وراث متفاوت باشند.
طبقه‌بندی مالیات بر ارث
مالیات بر ارث بر اساس طبقه‌بندی وراثان تعیین می‌شود.
1-وراث طبقه اول: اعضای خانواده مستقیم متوفی مانند پدر، مادر، همسر، فرزند و نوه. نرخ مالیات بر ارث برای این گروه به شرح زیر است:
• تا ۵۰ میلیون ریال: ۵٪
• تا ۲۰۰ میلیون ریال (بیشتر از ۵۰ میلیون ریال): ۱۵٪
• تا ۵۰۰ میلیون ریال (بیشتر از ۲۰۰ میلیون ریال): ۲۵٪
• بیشتر از ۵۰۰ میلیون ریال: ۳۵٪

2-وراث طبقه دوم: اجداد، برادران، خواهران و فرزندان آن‌ها. نرخ مالیات بر ارث برای این گروه دو برابر نرخ وراث طبقه اول است.
3-وراث طبقه سوم: عمو، عمه، دایی، خاله و فرزندان آن‌ها. نرخ مالیات بر ارث برای این گروه چهار برابر نرخ وراث طبقه اول است.
بنابراین، نرخ مالیات بر ارث برای ورثه طبقه اول از همه کمتر است. پس از آن، وراث طبقه دوم قرار دارند و وراث طبقه سوم بیشترین نرخ مالیات را پرداخت می‌کنند.

جرایم پرداخت نکردن مالیات بر ارث

برخلاف قانون سابق که پرداخت نکردن مالیات بر ارث جریمه داشت، طبق قانون جدید جریمه‌ای در نظر گرفته نشده است. بنابراین وراث می‌توانند به اداره امور مالیاتی مراجعه کنند. در این‌صورت می‌توانند اسناد مربوطه را به مرجع مذکور تقدیم کنند اما پرداخت مالیات را در هنگام تقسیم یا انتقال اموال به انجام برسانند .
اگر وارثان بعد از دریافت گواهی انحصار وراثت نسبت به پرداخت مالیات بر ارث اقدام نکنند، برای هر ماه تاخیر باید ۲.۵ درصد مبلغ مالیات را به عنوان جریمه پرداخت کنند. اگر شخص وارث بتواند اثبات کند توانایی پرداخت مبلغ تعیین شده به عنوان مالیات را ندارد، می‌تواند به صورت اقساطی پرداخت را انجام دهد .

نحو پرداخت مالیات بر ارث

پس از فوت وارث، ورثه باید گواهی حصر وراثت را دریافت کنند. سپس می‌توانند مالیات بر ارث را پرداخت کنند. اگر تا شش ماه در پرداخت مالیات تاخیر داشته باشند، مشمول جریمه خواهند شد. بهتر است ورثه به این نکته توجه کنند.
برای تقسیط مالیات بر ارث، لازم است به اداره دارایی مراجعه کنید. در ابتدا، هزینه دیر کرد و جریمه مرتبط با مالیات بر ارث محاسبه می‌شود. سپس می‌توانید در جهت تقسیط مالیات بر ارث اقدام کنید.

از شما همراهان عزیز ممنونم که من را تا انتهای مقاله همراهی کردید .
سوالات متداول
1-وراث طبقه اول و دوم چه افرادی هستن؟
وراث طبقه اول: اعضای خانواده مستقیم متوفی مانند پدر، مادر، همسر، فرزند و نوه.
وراث طبقه دوم: اجداد، برادران، خواهران و فرزندان آن‌ها.
وراث طبقه سوم: عمو، عمه، دایی، خاله و فرزندان آن‌ها
2-نحو تقسیط مالیات بر ارث؟
برای تقسیط مالیات بر ارث، لازم است به اداره دارایی مراجعه کنید. در ابتدا، هزینه دیر کرد و جریمه مرتبط با مالیات بر ارث محاسبه می‌شود. سپس می‌توانید در جهت تقسیط مالیات بر ارث اقدام کنید.
3-پرداخت نکردن مالیات بر ارث باعث چه چیزی میشود؟
اگر وارث مالیات را پرداخت نکنند، مالکیت قانونی نسبت به اموال و امکان دخل و تصرف و معامله اموال را نخواهد داشت.