تحلیل مالیات بر ارث: چالش ها و اقدامات برای ایجاد عدالت مالی.

مالیات بر ارث

مالیات بر ارث نوعی مالیات است که دولت از وراث افراد متوفی برای انتقال حق مالکیت اموال و دارایی ‌های آنها اخذ می ‌کند. میزان این مالیات بستگی به تاریخ فوت متوفی، نسبت وراث با متوفی، نوع و ارزش اموال و دارایی ‌های متوفی دارد.

قانون مالیات بر ارث وجه نقد

قانون مالیات بر ارث ‌وجه نقد، قانونی است که میزان و نحوه پرداخت مالیات بر ارث ‌وجه نقد را تعیین می ‌کند. ‌وجه نقد می ‌تواند در منزل، در بانک یا در صندوق امانات نگهداری شود. برای هر یک از این موارد، نرخ مالیات متفاوت است. همچنین سال فوت متوفی و طبقه وراث در تعیین میزان مالیات نقش مؤثر دارند.
به طور کلی، نرخ مالیات بر ارث ‌وجه نقد برای وراث طبقه اول (پدر، مادر، فرزند، زن، شوهر و نوه) 3% موجودی حساب بانکی و 10% موجودی صندوق امانات است. برای وراث طبقه دوم (پدربزرگ، مادربزرگ، برادر، خواهر و اولاد آن‌ ها) این نرخ ‌ها به ترتیب 6% و 20% است. برای وراث طبقه سوم (عمو، عمه، دایی، خاله و اولاد آن ‌ها) این نرخ‌ ها به ترتیب 12% و 40% است.
برای پول نقدی که در منزل نگهداری می ‌شود، اداره امور مالیاتی از وجود آن مطلع نیست و بنابراین مالیاتی دریافت نمی‌ کند. البته این در صورتی است که وراث خود آن را در اظهارنامه مالیاتی اعلام نکنند.

 

قانون مالیات بر ارث سپرده بانکی

قانون مالیات بر ارث سپرده بانکی، به قانونی اشاره دارد که بر اساس آن وراث باید برای دسترسی به حساب ‌های بانکی فرد فوت شده، مالیاتی را پرداخت کنند. این قانون در سال ۱۳۹۵ اصلاح شده و نرخ مالیات بر اساس طبقه وراث تعیین می ‌شود. برای سپرده‌ های بانکی، اوراق مشارکت و سایر اوراق بهادار، نرخ مالیات برای وراث طبقه اول ۳ درصد، برای وراث طبقه دوم ۶ درصد و برای وراث طبقه سوم ۱۲ درصد است.

درصد مالیات بر ارث حساب بانکی

مالیات بر ارث حساب بانکی برای وراث طبقه اول 3%، برای وراث طبقه دوم 6% و برای وراث طبقه سوم 12% از موجودی حساب بانکی متوفی است. این نرخ برای مؤسسات مالی و اعتباری به میزان 10% افزایش می ‌یابد. این قانون از سال ۱۳۹۵ به بعد اعمال می‌ شود و برای سپرده ‌های بانکی قبل از آن، نرخ ‌های متفاوتی بر اساس میزان سپرده وجود دارد.

نحوه محاسبه مالیات بر ارث سپرده بانکی

• ابتدا باید موجودی حساب بانکی متوفی را تعیین کنید؛
• سپس باید تعیین کنید که شما به چه طبقه وراثی تعلق دارید. وراث به سه طبقه تقسیم می‌شوند: طبقه اول (همسر، فرزندان، پدر و مادر)، طبقه دوم (برادران، خواهران، پدربزرگ و مادربزرگ) و طبقه سوم (عمو، خاله، دایی، زاده و سایر بستگان)؛
• سپس باید نرخ مالیات بر ارث را بر اساس طبقه وراثی و موجودی حساب بانکی محاسبه کنید. نرخ مالیات بر ارث برای انواع مختلف سپرده‌های بانکی از قبیل حساب بانکی کوتاه مدت، بلند مدت، قرض الحسنه، حساب جاری و … به شکل زیر است:
o وراث طبقه اول:
• تا ۵ میلیون تومان: ۵٪ از موجودی حساب؛
• بین ۵ میلیون تا ۲۰ میلیون تومان: ۱۵٪ از موجودی حساب؛
• بین ۲۰ میلیون تا ۵۰ میلیون تومان: ۲۵٪ از موجودی حساب؛
• بیش از ۵۰ میلیون تومان: ۳۵٪ از موجودی حساب.
o وراث طبقه دوم:
• تا ۵ میلیون تومان: ۱۵٪ از موجودی حساب؛
• بین ۵ میلیون تا ۲۰ میلیون تومان: ۲۰٪ از موجودی حساب؛
• بین ۲۰ میلیون تا ۵۰ میلیون تومان: ۳۰٪ از موجودی حساب؛
• بیش از ۵۰ میلیون تومان: ۴۵٪ از موجودی حساب.
o وراث طبقه سوم:
• تا ۵ میلیون تومان: ۳۵٪ از موجودی حساب؛
• بین ۵ میلیون تا ۲۰ میلیون تومان: ۴۰٪ از موجودی حساب؛
• بین ۲۰ میلیون تا ۵۰ میلیون تومان: ۵۰٪ از موجودی حساب؛
• بیش از ۵۰ میلیون تومان: ۶۵٪ از موجودی حساب.
مثال: اگر فردی فوت کند و موجودی حساب بانکی او ۱۰ میلیون تومان باشد، وراث طبقه اول ۱.۵ میلیون تومان (۱۵٪ از ۱۰ میلیون تومان)، وراث طبقه دوم ۲ میلیون تومان (۲۰٪ از ۱۰ میلیون تومان) و وراث طبقه سوم ۴ میلیون تومان (۴۰٪ از ۱۰ میلیون تومان) را به عنوان مالیات بر ارث سپرده بانکی باید پرداخت کنند.

مالیات بر ارث وجوه نقد حساب موسسات مالی و اعتباری

مالیات بر ارث موجودی حساب موسسات مالی و اعتباری مانند حساب‌ های بانکی محاسبه می ‌شود. این یعنی برای دسترسی به این نوع اموال، باید 3% موجودی حساب به عنوان مالیات پرداخت شود. البته این نرخ برای وراث طبقه اول بوده و ورثه طبقه دوم و سوم به ترتیب باید 6% و 12% مالیات پرداخت کنند.
برای دریافت برگه انحصار وراثت، باید مراحلی را طی کنید که شامل دریافت گواهی فوت، مراجعه به شورای حل اختلاف، دریافت استشهادیه از دفتر ثبت اسناد، مشخص شدن مالیات بر ارث و ثبت دادخواست می ‌شود.

معافیت مالیات بر ارث سپرده های بانکی

معافیت مالیات بر ارث سپرده های بانکی به شرایطی اشاره دارد که در آن وراث برای دسترسی به حساب ‌های بانکی متوفی نیازی به پرداخت مالیات ندارند. بر اساس قوانین جدید، از سال 1395 به بعد (معادل 2016-2017)، معافیت مالیات بر ارث سپرده‌ های بانکی برداشته شده است. اما قبل از این تاریخ، برخی موارد معافیت وجود داشتند.
برای مثال، اگر موجودی حساب بانکی کمتر از 5 میلیون تومان باشد، وراث طبقه اول معاف مالیات هستند. همچنین، اگر وراث طبقه اول باشند و موجودی حساب بانکی را برای پرداخت هزینه‌ های کفن و دفن و برگزاری مراسم استفاده کنند، معاف مالیات هستند.

مرحله های قانونی برای دسترسی وارث به سپرده بانکی متوفی

برای دسترسی به سپرده بانکی متوفی، وراث باید مراحل زیر را طی کنند
• تهیه مدارک لازم: وراث باید ابتدا مدارک لازم را تهیه کنند. این مدارک عبارتند از: شناسنامه متوفی، شناسنامه وراث، گواهی فوت متوفی، گواهی انحصار وراثت، کارت ملی وراث، کارت بانکی متوفی و رمز دوم آن؛
• پرداخت مالیات بر ارث: وراث باید مالیات بر ارث سپرده بانکی متوفی را پرداخت کنند. نرخ مالیات بر ارث بستگی به طبقه وراث دارد. وراث طبقه اول 10 درصد، وراث طبقه دوم 20 درصد و وراث طبقه سوم 40 درصد از مبلغ سپرده بانکی را به عنوان مالیات بر ارث باید پرداخت کنند؛
• دریافت گواهی عدم توقیف: پس از پرداخت مالیات بر ارث، وراث باید گواهی عدم توقیف از اداره مالیاتی مربوطه دریافت کنند. این گواهی نشان می ‌دهد که سپرده بانکی متوفی از توقیف خارج شده و وراث می ‌توانند به آن دسترسی داشته باشند؛
• برداشت از سپرده بانکی: در مرحله آخر، وراث با ارائه مدارک و گواهی عدم توقیف به بانک مراجعه کرده و از سپرده بانکی متوفی برداشت می ‌کنند. برای برداشت از سپرده بانکی، وراث باید به صورت یکجا و یا به صورت تقسیم شده بین خود، مبلغ سپرده را دریافت کنند.
از شما همراهان عزیز ممنونم که من را تا اینجای مقاله همراهی کردین.
میخواهم به مهم ترین سوالاتی که شما عزیزان از آکادمی دکتر مژگان مدحج پرسیدین پاسخ دهم.
1. مالیات بر ارث چیست؟
همانطور که در بالای مقاله توضیح دادم مالیات بر ارث نوعی مالیات است که دولت از وراث افراد متوفی برای انتقال حق مالکیت اموال و دارایی ‌های آنها اخذ می ‌کند.
2. قانون مالیات بر ارث ‌وجه نقدرا توضیح دهید؟
قانونی هستش که میزان و نحوه پرداخت مالیات بر ارث ‌وجه نقد را تعیین می ‌کند. ‌وجه نقد می ‌تواند در منزل، در بانک یا در صندوق امانات نگهداری بشود. برای هر یک از این گزینه ها، نرخ مالیات متفاوت است.
3. مرحله های قانونی برای دسترسی وارث به سپرده بانکی متوفی را نام ببرید؟
• تهیه مدارک لازم: وراث باید ابتدا مدارک لازم را تهیه کنند؛
• پرداخت مالیات بر ارث: وراث باید مالیات بر ارث سپرده بانکی متوفی را پرداخت کنند؛
• دریافت گواهی عدم توقیف: پس از پرداخت مالیات بر ارث، وراث باید گواهی عدم توقیف از اداره مالیاتی مربوطه دریافت کنند؛
• برداشت از سپرده بانکی: در مرحله آخر، وراث با ارائه مدارک و گواهی عدم توقیف به بانک مراجعه کرده و از سپرده بانکی متوفی برداشت می ‌کنند.

2 پاسخ

    1. مالیات بر ارث به مالیاتی گفته می‌شود که پرداخت آن بر عهده وارثان متوفی است. پس از فوت، اموال و دارایی‌های افراد به وارثان قانونی آن فرد منتقل می‌شوند. مالیات بر ارث از روی ارث باقی مانده به دولت پرداخت می‌گردد.
      برای پرداخت این نوع مالیات:
      در مرحله اول، جهت انحصار وراثت اقدام شود تا مراسم رسمی و قانونی متوفی تعیین گردد.
      سپس نماینده قانونی متوفی یا وارثان به مدت یک سال مهلت دارند تا نسبت به پرداخت این نوع مالیات اقدام کنند.
      اظهارنامه‌های مخصوص سازمان امور مالیاتی با اطلاعاتی مانند هویت متوفی، مکان سابق زندگی، اموال، دارایی‌ها و بدهی‌ها، هزینه‌های مربوط به کفن و دفن، واجبات مالی و عبادی و دیون متوفی پر شوند.
      وارثان متوفی موظف هستند لیستی از دارایی‌های فرد فوت شده تهیه کنند و آن را به اداره امور مالیاتی محل سکونت متوفی تحویل دهند.
      اداره مالیات فهرست دارایی‌ها را همراه با سایر مدارک مربوطه برای بررسی به شورای حل اختلاف می‌فرستد.
      شورای حل اختلاف طبق گواهی انحصار وراثت سهم ارث وارثان را تعیین می‌کند.
      نرخ مالیات بر ارث بر اساس قانون جدید در ایران برای مبالغ تا ۱ میلیارد تومان، مالیات بر ارث ۷.۵ درصد است. این مالیات بر ارث بر پول نقد، اوراق ارزش دار، سهام، حساب‌های بانکی، و اموال دیگر اعمال می‌شود.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

آغاز گفتگو
1
چطور میتونم کمکت کنم ؟
مرکز آموزشی ایل
سلام خوش آمدید چطوری میتونم کمکتون کنم ؟