مالیات شرکت ها بر چه اساس تعیین میشود

برخی از انواع مالیات شرکت ها

مالیات شرکت ‌ها، مالیاتی است که اشخاص حقوقی برای فعالیت‌ های اقتصادی خود به دولت پرداخت می‌ کنند. انواع مالیات شرکت ‌ها در ایران به دو دسته کلی تقسیم می ‌شوند
• مالیات مستقیم: مالیاتی که بر اساس درآمد یا دارایی شرکت‌ ها محاسبه و دریافت می ‌شود. انواع مالیات مستقیم شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث و حق تمبر هستند؛
• مالیات غیر مستقیم: مالیاتی که بر اساس مصرف یا خرید کالا و خدمات توسط شرکت ‌ها محاسبه و دریافت می‌ شود. انواع مالیات غیر مستقیم شامل مالیات بر ارزش افزوده، حقوق و عوارض گمرکی و مالیات ‌های تکلیفی هستند.

قوانین مالیات شرکت ها

قوانین مالیاتی شرکت ها مجموعه ای از قواعد و مقررات است که توسط دولت برای تعیین و وصول مالیات از اشخاص حقوقی مانند شرکت ها، موسسات، سازمان ها و غیره اعمال می شود. قوانین مالیاتی شرکت ها بسته به نوع فعالیت، درآمد، سود، هزینه، دارایی و سایر عوامل متغیر است.
به طور کلی، شرکت ها موظفند مالیات های زیر را پرداخت کنند
مالیات بر درآمد شرکت ها: مالیاتی که بر اساس درآمد قابل مالیات شرکت ها در یک دوره مالیاتی محاسبه و وصول می شود. معمولاً مالیات بر درآمد شرکت ها برابر 25 درصد از درآمد قابل مالیات است.
مالیات ارزش افزوده: مالیاتی که بر تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین وضع می شود. مالیات ارزش افزوده برای شرکت ها برابر 9 درصد از ارزش افزوده است.

مالیات حقوق و دستمزد: مالیاتی که بر اساس حقوق و دستمزد پرداختی به کارکنان شرکت ها در یک دوره مالیاتی محاسبه و وصول می شود. مالیات حقوق و دستمزد برای شرکت ها برابر 10 درصد از حقوق و دستمزد قابل مالیات است.
البته برخی از شرکت ها ممکن است از معافیت ها، تخفیف ها، تسهیلات و تشویق های مالیاتی بهره مند شوند که بسته به شرایط خاص هر شرکت متفاوت است. برای مثال، شرکت های دانش بنیان، شرکت های زیان ده، شرکت های تعاونی و شرکت های بورسی از برخی از معافیت ها و تخفیف های مالیاتی استفاده می کنند.

مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی

برای تشکیل پرونده مالیاتی، شما باید ابتدا در سایت سازمان امور مالیاتی کشور ثبت نام الکترونیک کنید. برای این کار، شما نیاز به ارائه برخی از مدارک هویتی و فعالیتی خود دارید. مدارک مورد نیاز بستگی به نوع مودی شما (حقیقی یا حقوقی) دارد.
به طور کلی، مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی عبارتند از
• کپی شناسنامه و کارت ملی؛
• گواهی امضاء؛
• اجاره نامه یا سند مالکیت محل فعالیت؛
• تایید کد پستی؛
• قبض آب، برق، گاز یا تلفن؛
• کپی اساسنامه و مدارک ثبت شرکت (فقط برای اشخاص حقوقی).

اظهارنامه های مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی، فرمی است که شامل اطلاعات مالی و درآمد شخص یا شرکت در یک سال مالیاتی است. این فرم به صورت الکترونیکی از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی قابل ارسال است. هدف از ارائه اظهارنامه مالیاتی، محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد و برخی مالیات ‌های دیگر است. ارائه اظهارنامه مالیاتی یک تکلیف قانونی برای مودیان مالیاتی است و عدم انجام آن ممکن است منجر به جرایم و مجازات‌ های مالیاتی شود.

میزان مالیات پرداختی مالیات شرکت ها

میزان مالیات پرداختنی مالیات شرکت ها بستگی به نوع و فعالیت شرکت دارد. بر اساس قانون مالیات های مستقیم، مالیات عملکرد اشخاص حقوقی و تولیدی در سال 1400 از 25 درصد به 20 درصد کاهش یافت. اما شرکت هایی که سهام آن ها در بورس پذیرفته شده اند، معادل 10 درصد مالیات آن ها بخشوده می شود.
همچنین شرکت های سهامی خاص باید 10 درصد از کل درآمد خود را به عنوان مالیات شرکت محاسبه و پرداخت کنند. برای محاسبه دقیق مالیات شرکت ها، باید سال مالی، سود و زیان، معافیت ها و مالیات های تکلیفی را در نظر گرفت.

معافیت های مالیات شرکت ها

معافیت های مالیاتی شرکت ها به معنای خارج شدن درآمد های مختلف یک شرکت از پرداخت مالیات می باشد. برخی شرکت ها بسته به نوع فعالیت، محل، زمان و سایر شرایط خاص از پرداخت مالیات معاف می شوند. معافیت های مالیاتی شرکت ها در قانون مالیات های مستقیم مصوب سال 1366 و مواد مربوطه تعیین شده است. برخی از شرکت های معاف از مالیات عبارتند از
• شرکت هایی که در حوزه کشاورزی، دامداری، دامپروری و پرورش ماهی فعالیت میکنند؛
• شرکت هایی که در حوزه گردشگری فعالیت می کنند و دارای پروانه بهره برداری باشند؛
• شرکت هایی که در بورس فعالیت می کنند؛
• شرکت هایی که در حوزه تولیدی فعالیت می کنند و غیر دولتی باشند؛
• شرکت هایی که سرمایه گذاری خارج از کشور دارند؛
• شرکت های دانش بنیان؛
• شرکت های معدنی و تولیدی؛
• شرکت های فعال در حوزه های آموزشی و ورزشی؛
• شرکت های غیر انتفاعی.
از شما همراهان عزیز ممنونم که من را تا اینجای مقاله همراهی کردین.
میخواهم به مهم ترین سوالاتی که شما عزیزان از آکادمی دکتر مژگان مدحج پرسیدین پاسخ دهم.
1. انواع مالیات شرکت ‌ها در ایران را نام ببرید؟
• مالیات مستقیم: مالیاتی که بر اساس درآمد یا دارایی شرکت‌ ها محاسبه و دریافت می ‌شود. انواع مالیات مستقیم شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث و حق تمبر هستند؛
• مالیات غیر مستقیم: مالیاتی که بر اساس مصرف یا خرید کالا و خدمات توسط شرکت ‌ها محاسبه و دریافت می‌ شود. انواع مالیات غیر مستقیم شامل مالیات بر ارزش افزوده، حقوق و عوارض گمرکی و مالیات ‌های تکلیفی هستند.
2. قوانین مالیات شرکت ها چیست؟
همانطور که در بالای مفاله توضیح دادم قوانین مالیاتی شرکت ها مجموعه ای از قواعد و مقررات است که توسط دولت برای تعیین و وصول مالیات از اشخاص حقوقی مانند شرکت ها، موسسات، سازمان ها و غیره اعمال می شود.
3. مالیات هایی که شرکت ها موظف هستند پرداخت کنند را نام ببرید؟
• مالیات بر درآمد شرکت ها: مالیاتی که بر اساس درآمد قابل مالیات شرکت ها در یک دوره مالیاتی محاسبه و وصول می شود؛
• مالیات ارزش افزوده: مالیاتی که بر تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین وضع می شود؛
• مالیات حقوق و دستمزد: مالیاتی که بر اساس حقوق و دستمزد پرداختی به کارکنان شرکت ها در یک دوره مالیاتی محاسبه و وصول می شود.
4. مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی را نام ببرید؟
• کپی شناسنامه و کارت ملی؛
• گواهی امضاء؛
• اجاره نامه یا سند مالکیت محل فعالیت؛
• تایید کد پستی؛
• قبض آب، برق، گاز یا تلفن؛
• کپی اساسنامه و مدارک ثبت شرکت (فقط برای اشخاص حقوقی).
5. اظهارنامه های مالیاتی چیست؟
همانطور که در مقاله گفتم اظهارنامه مالیاتی، فرمی است که شامل اطلاعات مالی و درآمد شخص یا شرکت در یک سال مالیاتی است. این فرم به صورت الکترونیکی از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی قابل ارسال است.
6. برخی از شرکت های معاف از مالیات را نام ببرید؟
• شرکت هایی که در حوزه کشاورزی، دامداری، دامپروری و پرورش ماهی فعالیت میکنند؛
• شرکت هایی که در حوزه گردشگری فعالیت می کنند و دارای پروانه بهره برداری باشند؛
• شرکت هایی که در بورس فعالیت می کنند؛
• شرکت هایی که در حوزه تولیدی فعالیت می کنند و غیر دولتی باشند؛
• شرکت هایی که سرمایه گذاری خارج از کشور دارند؛
• و….
7. معافیت های مالیات شرکت ها چیست؟
همانطور که در مقاله توضیح دادم معافیت های مالیاتی شرکت ها به معنای خارج شدن درآمد های مختلف یک شرکت از پرداخت مالیات می باشد.