مالیات و بازار سرمایه

میزان محاسبه مالیات خرید سهام در بورس

1. مالیات خرید سهام
• هنگام خرید سهام، هیچ مالیاتی برای سرمایه‌ گذار در نظر گرفته نمی‌ شود؛
• دلیل این مسئله علاوه‌بر ترغیب سرمایه ‌گذاران برای سرمایه ‌گذاری در شرکت‌ های سهامی و رشد و بهبود فضای کسب و کار، پرداخت مالیات نقل و انتقال از سوی فروشنده سهام نیز است؛
• سود حاصل از سرمایه ‌گذاری در بورس، خرید سهام یا اوراق بهادار از پرداخت مالیات معاف است:
o سود سهام و سهام ‌الشرکه دریافتی از شرکت ‌های سرمایه ‌پذیر مشمول مالیات نخواهد بود (تبصره 4 ماده 105 قانون مالیات ‌های مستقیم).
o همچنین سود و جوایز متعلق به اوراق مشارکت نیز از مالیات معاف هستند (ماده 145 قانون مالیات ‌های مستقیم).
2. مالیات نقل و انتقال سهام
• سازمان امور مالیاتی، به ازای هر نقل و انتقال (فروش) سهام و حق تقدم سهام شرکت‌ ها در بورس، مالیات مقطوعی به میزان 0.5% (نیم درصد) ارزش فروش سهام و حق تقدم دریافت می‌کند (ماده 143 مکرر ق.م.م)؛
• پرداخت مالیات نقل و انتقال به عهده واگذار کننده سهام است.

نحوه محاسبه مالیات انتقال سهام در بورس

مالیات نقل و انتقال سهام یکی از مالیات‌ های تکلیفی است که در کارگزاری ‌ها پرداخت می‌ شود. این مالیات جزو مالیات ‌های مقطوع محسوب می ‌شود.
1. مقدار مالیات انتقال سهام
• از هر مبادله سهام و سهم الشرکه، مالیات مقطوعی به میزان ۴ درصد ارزش اسمی آنها وصول می‌ شود؛
• ادارات ثبت یا دفاتر اسناد رسمی نیز مکلفند در موقع ثبت تغییرات یا تنظیم سند انتقال، حسب مورد، گواهی پرداخت مالیات متعلق را اخذ و ضمیمه پرونده مربوط به ثبت یا انتقال کنند.
2. مالیات نقل و انتقال سهام به عهده کیست
• مالیات نقل و انتقال سهام به عهده واگذار کننده است. واگذار کننده درآمد کسب می ‌کند، بنابراین این مالیات به عنوان پیش پرداخت مالیات برای واگذار کننده محسوب می ‌شود.
3. مالیات خرید و فروش سهام شرکت‌ ها
• معادل ده درصد از مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاهایی که در بورس‌ های کالایی پذیرفته شده و به فروش می ‌رسد؛
• پنج درصد از مالیات بر درآمد شرکت ‌هایی که سهام آنها برای معامله در بازار خارج از بورس داخلی یا خارجی پذیرفته می ‌شود؛
• از سال پذیرش تا سالی که از فهرست شرکت‌ های پذیرفته شده در این بورس‌ ها یا بازارها حذف نشده ‌اند، با تایید سازمان بخشوده می ‌شود.
4. مالیات بر ارزش افزوده انتقال سهام
• از هر انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکت ‌ها در بورس، فقط نیم درصد مالیات از ارزش فروش دریافت می ‌گردد.

معافیت مالیات سود سهام

با توجه به قوانين مالياتي، سودي که توسط شرکت ‌هاي سهامي به سهامداران پرداخت مي ‌شود، به شرطي که شرکت مورد نظر ماليات خود را به ‌طور کامل پرداخت کرده باشد، از ماليات معاف است. اصلي ‌ترين دليل اين معافيت مالياتي جلوگيري از اخذ ماليات مضاعف است. به عبارت ديگر، چون شرکت ‌هاي سهامي قبل از تقسيم سود، ماليات آن را پرداخت کرده‌ اند، سهامداران نيز بابت سودي که دريافت مي ‌کنند، ماليات مضاعفي پرداخت نمي ‌کنند.
اين معافيت مالياتي به منظور تشويق سرمايه ‌گذاري در بازار سهام و ايجاد اشتغال جديد اعمال مي ‌شود. بنابراين، اگر سود سهام دريافتي از شرکت‌ هاي سرمايه‌ گذار مقيم خارج از کشور، در محل کشور شرکت سرمايه ‌گذار خارجي ماليات پرداخت شده باشد، حکم تبصره ماده ۱۸۰ قانون ماليات هاي مستقيم جاري مي ‌باشد. اين بخشنامه جايگزين بخشنامه فوق ‌الذکر مي ‌شود.

مالیات سهام اشخاص متوفی چگونه است

با سپرده ‌گذاری سهام عدالت متوفیان، مراحل انتقال سهام به وراث را می‌ توان به شرح زیر توضیح داد
1. استعلام سهام عدالت متوفیان
• وراث باید به درگاه یکپارچه ذی نفعان (سامانه میراث) مراجعه کنند؛
• در این مرحله، نام، نام خانوادگی متوفی، کد ملی و تاریخ فوت را وارد می ‌کنند؛
• پس از ثبت درخواست، منتظر پاسخ از شرکت سپرده ‌گذاری مرکزی می ‌شوند؛
• در صورت تایید پرونده، می ‌توان به مرحله دوم رفت.
2. استعلام سهام عدالت متوفیان از طریق سایت sahamedalat.ir
• با ورود کد ملی متوفی به سایت sahamedalat.ir، وراث می‌ توانند اطلاعات مرتبط با سهام عدالت متوفی را دریافت کنند.
3. انتقال سهام
• وراث باید مراحل قانونی انحصار وراثت را کامل کنند؛
• ثبت پرونده ‌ی انتقال قهری سهام عدالت متوفی در شعب کارگزاری بصورت حضوری و رایگان انجام می ‌شود؛
• پس از تأیید سپرده‌ گذاری مرکزی، تقسیم سهام عدالت فوت شدگان بین وراث انجام می ‌شود.
از آنجا که تاریخ فوت متوفی تأثیر دارد، لازم است مشخص شود که آیا مالیات بر ارث باید پرداخت شود یا خیر.

چگونگی محاسبه مالیات در شرکت های کارگذاری بورس و صندوق های سرمایه گذاری

صندوق ‌های سرمایه‌ گذاری، واسطه‌ های مالی تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار هستند که به منظور فراهم کردن امکان سرمایه ‌گذاری غیرمستقیم در بازارهای مالی ایجاد شده ‌اند. این صندوق ‌ها شامل دارایی ‌های دیگر مانند سهام و اوراق قرضه هستند و قیمت هر واحد از صندوق، به پشتوانه دارایی‌ های آن تامین می ‌شود.
با سرمایه‌گذاری در صندوق، تعدادی از واحدهای آن به شما تعلق می ‌گیرد و ضرر یا سود دارایی ‌های صندوق، باعث کاهش یا افزایش ارزش واحدهای شما می ‌شود. از طریق صندوق‌ های سرمایه‌ گذاری، شما به موسسات فعال در حوزه مالی وکالت می ‌دهید که از طرف شما معامله کنند. این کار باعث می ‌شود که شما زمان زیادی برای فعالیت در بازار صرف نکنید. از طرف دیگر، صندوق ‌های سرمایه ‌گذاری افراد خبره در حوزه مالی را به استخدام خود درآورده‌ اند. به همین دلیل شما نیازی به یادگیری مفاهیم مرتبط با بازار‌های مالی ندارید و می ‌توانید بدون صرف زمان زیاد و یادگیری مفاهیم مالی، از امکانات بازار‌های مالی بهره‌ مند شوید.
صندوق‌ های سرمایه‌ گذاری در بازارهای مالی جهانی نیز وجود دارند که دارایی ‌های آن‌ ها می ‌تواند سهام شرکت ‌‌ها، شاخص‌ های اقتصادی و یا سبدی از ارزهای دیجیتال مانند بیت‌ کوین، اتریوم، سولانا، کاردانو و غیره باشد. به دلیل ریسک بالای رمزارزها و سختی آموزش ارزهای دیجیتال، سرمایه ‌گذاری بر روی صندوق‌ های مبتنی بر آن ‌ها می ‌تواند مفید باشد. یونیت یا واحد در انواع صندوق ‌های سرمایه‌ گذاری، واحد دارایی‌ های صندوق است. در یک صندوق سرمایه‌ گذاری ممکن است هزاران نفر با مبالغ مختلف سرمایه‌ گذاری انجام دهند.

خیلی از شما همراهان عزیز ممنونم که من را تا پایان مقاله همراهی کردین.
میخواهم به مهم ترین سوالاتی که شما از آکادمی دکتر مژگان مدحج پرسیدید پاسخ دهم.
1. مالیات انتقال سهام چه قدر است؟
• از هر مبادله سهام و سهم الشرکه، مالیات مقطوعی به میزان ۴ درصد ارزش اسمی آنها وصول می‌ شود؛
• ادارات ثبت یا دفاتر اسناد رسمی نیز مکلفند در موقع ثبت تغییرات یا تنظیم سند انتقال، حسب مورد، گواهی پرداخت مالیات متعلق را اخذ و ضمیمه پرونده مربوط به ثبت یا انتقال کنند.
2. با سپرده ‌گذاری سهام عدالت متوفیان، مراحل انتقال سهام به وراث را نام ببرید؟
• استعلام سهام عدالت متوفیان؛
• استعلام سهام عدالت متوفیان از طریق سایت sahamedalat.ir؛
• انتقال سهام.
3. معافیت مالیات سود سهام چیست؟
همانطور که در مقاله توضیح دادم با توجه به قوانين مالياتي، سودي که توسط شرکت ‌هاي سهامي به سهامداران پرداخت مي ‌شود، به شرطي که شرکت مورد نظر ماليات خود را به ‌طور کامل پرداخت کرده باشد، از ماليات معاف است.
4. مالیات نقل و انتقال سهام چیست؟
همانطور که در مقاله گفتم مالیات نقل و انتقال سهام یکی از مالیات‌ های تکلیفی است که در کارگزاری ‌ها پرداخت می‌ شود. این مالیات جزو مالیات ‌های مقطوع محسوب می ‌شود.